上游走逃,发票被认定为虚开、异常凭证怎么办可以不做进项转出?
2.1增值税方面:如果企业已经进行抵扣,则应当将进项税额转出。企业作为增值税纳税义务人,非善意取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。2.2企业所得税方面。如果不存在真实交易,虚开发票对应的支出不得在企业所得税进行税前扣除;如果存在真实交易且支出已经发生,根据《企业所得税税前...
运输进项专票是什么(怎么抵扣及税额转出会计分录详解)
及时认证发票:收到运输进项专票后,应在规定时间内进行认证,确保能够及时抵扣税款。准确核算进项:物流公司应建立完善的财务核算体系,准确核算运输进项专票所载明的进项税额,确保增值税抵扣的正确性和合理性。合理利用抵扣时限:根据国家税收法规规定,增值税进项抵扣应在一定时限内完成。物流公司应根据自身业务特点和税收法...
增值税进项税额转出6大知识点
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%进项税额转出如何申报?纳税人应在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23b栏“二、进项税额转出额”各栏,分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。发生进项转出...
2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
非管理原因造成的产品超过保质期,计入“营业外支出”,不转出对应的进项税额;商品储存期间,商品的自然挥发、折损计入库存成本,不做会计分录。1、有保质期的商品超保质期未销售借:营业外支出贷:库存商品2、存储期间商品挥发、折损例3甲运输公司购入一1000升柴油,不含税价格1000元。该批柴油准备自用。12月...
公司买月饼发给职工,计入办公费还是职工福利费?!
应交税费-应交增值税(进项税转出)注:外购月饼发放给员工,其进项税需作转出处理。提示:如果将自产的月饼发放给员工用于职工集体福利,这种情况应把月饼等同于销售货物,确认收入,交纳增值税。会计分录如下:借:应付职工薪酬—非货币性福利贷:主营业务收入...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(13%-10%)=24(万元)借:主营业务成本24万元...
“两高”共同发布→亮剑“阴阳合同”、“假报出口”等涉税犯罪...
从事货物运输代理、报关、会计、税务、外贸综合服务等中介组织及其人员违反国家有关进出口经营规定,为他人提供虚假证明文件,致使他人骗取国家出口退税款,情节严重的,依照刑法第二百二十九条的规定追究刑事责任。第十条具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零五条第一款规定的“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口...
先进制造业迎来利好新政:增值税加计抵减5%
首先,先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额,但按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。此外,先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,...
先进制造业企业:分三步享受增值税加计抵减优惠
在具体计算时,M公司需要首先厘清不得计提加计抵减的进项税额。43号公告第二条明确,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。M公司兼营出口业务,但6月的进项税额无法划分。公司购进的货物中用于...
农产品对应的进项税额转出怎么计算?
一般纳税人饭店收到蔬菜供应商开的农产品3%专票合计1000元,银行付讫了1000,其中有10千克蔬菜给员工餐用了,发票上蔬菜单价是10元不含税金额,请问员工餐分录具体怎么写?进项税额转出怎么计算?解答:企业购进货物用于集体福利的,不得抵扣进项税额,已经抵扣的应做进项税额转出。对于餐饮企业,购进的原材料与职工用餐...