租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式
售后租回交易中的资产转让,按照收入准则评估不属于销售的,会计处理与税务处理一致,按照融资情形对待,不存在税会差异。如果企业(卖方兼承租方)按照收入准则的规定,确认售后回租交易中的资产转让属于销售的,会计上需要将售后回租业务分别按照资产销售和租赁两项交易进行处理,而企业所得税上仍作为融资处理,由此产生了税会差...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,也不按照盘亏处理,而是按固定资产损坏处理。固定资产损坏不使用“待处理财产损益”,而是将固定资产账面价值转入“固定资产清理”,也不必转出进项税。①管理不善丢失(盘亏)批准前借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:...
新时代背景下资产证券化创新模式探析(一)—— 数据资产入表与数据...
数据资源在经过一系列的会计、法律上处理之后,可以成为可纳入财务报表的资产,即数据资产,这整个流程也可以称之为“数据资产化”。与数据的资产化相近的另一个概念,就是数据资源的产品化,即形成“数据产品”。目前,关于数据资产与数据产品的基础或前后关系,实务中存在着不同看法:有的观点认为,从经济学和会计学的视角...
恭喜!免征2种税!税局正式通知!|征收|纳税|印花税|增值税|企业所得...
③受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)。4、融资性售后回租融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围。注:属于贷款服务5、会员费收入增值税纳税人收取的会员费收入不征增值税。6、销售符合条件的二手...
孙超波:直接租赁是融资租赁的本源
2.关于售后回租;3.什么是融资租赁本源?一、关于构筑物按照法律法规的位阶来说,《融资租赁公司监督管理暂行办法》(以下简称《监管办法》)作为中国银保监会颁发的行业监管办法,应当高于一般的监管条例和窗口指导细则。根据《监管办法》第七条:“适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产,另有规定的除外。融资租...
...一期整体资产向顺建投(天津)国际融资租赁有限公司进行售后回租...
挖贝网12月28日,同华科技(837899)近日发布公告,公司持股97%的控股子公司永清同华污水处理有限公司(以下简称“永清同华污水”)之全资子公司永清京台水处理有限公司(以下简称“永清京台”)拟以其污水处理厂一期整体资产向顺建投(天津)国际融资租赁有限公司进行售后回租业务,租赁期限为60个月,利率暂定8%,租赁手续费为人...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
售后回购(以低于市场价售出,将来回购要加上利息)与售后回租虽然本质上都属于融资行为,但税务处理不同,对于承租方来说,售后回租既不用交增值税,也不用交企业所得税;而售后回购要交增值税。售后回购的企业所得税与会计准则一致,国税函〔2008〕875号文规定:“采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,...
【实用】一文了解不动产融资性售后回租的税务处理
您好,对于融资性售后回租,在税收政策上,国家出台一系列相关文件进行支持,快跟随申税小微一起了解学习吧!根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告〔2010〕13号)规定:“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后...
案例详解|新租赁会计准则对承租方财务实操的影响
出于重要性原则和成本效益原则的考虑,新租赁准则对“短期租赁”和“低价值资产租赁”予以除外,明确表示租赁业务承租人可按照现行做法,不对短期租赁和低价值资产租赁的使用权资产和租赁负债进行确认,而是运用与此前经营租赁定义下一致的会计处理方式。承租人售后回租业务会计处理更符合实务...
收入的会计处理与税务处理差异之分析
售后回购业务在会计核算时,按照“实质重于形式”的要求,视同融资作账务处理,不确认收入,体现了谨慎性原则,也确保了会计信息的真实性和可靠性。但在税法上视为销售商品和购入商品两项经济业务,缴纳流转税和所得税。(三)售后回租业务的差异新会计准则规定,采用售后回租方式销售商品的,收到的款项应确认为负债,不确...