完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

在留抵退税方面,2023年的增值税二审草案中曾明确了留抵税额的两种处理方式:包括结转下期继续抵扣和退还纳税人,且明确规定了纳税人有权自主选择留抵税额的处理方式,可以选择结转下期继续抵扣,也可以申请退还。这意味着未来留抵退税将逐步常态化,因此如何解决现行留抵退税办法所产生的上述问题应将是结合本次三中全会需要...

关于《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...

举例说明:某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年7月31日的期末留抵税额为120万元,在8月纳税申报期申请增量留抵退税时,如果此前未获得一次性存量留抵退税,该纳税人的增量留抵税额为20万元(=120-100);如果此前已获得一次性存量留抵退税,该纳税人的增量留抵税额为120万元。八、纳税人按照14号...

中央定调!关于房地产、税制、教育,最新表态来了

推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例……本号解读：这段话，其实就是为了解决当下地方城市因为土地财政收入跳水陷入的尴尬处境。全国卖地收入自2021年见顶之后，一路快速下滑。2021年全国卖地收入8.7万亿，2022年降至66854亿元，2023年只有57996亿元，相较于...

中美税制及税负比较(2023)

2022年中国中口径税负水平为20.0%,已回落至2007年水平,主要是因为疫情期间和疫后恢复期的减税降费、缓税、退税等,包括阶段性减免社保费、增值税留抵退税等。美国中口径宏观税负自2019年以来持续上升至28.0%,高于中国的幅度进一步扩大。3)大口径宏观税负包含税收收入、社会保险费(税),以及除土地出让收入以外的其他政...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第二，优化共享税分享比例和规则。有助于缓解留抵退税在地区间分配不均问题，更多影响地区间分配，对财政收入增长直接影响不大。若增值税地方分成部分采取消费地原则，人口、消费支出较高地区或可分得更多增值税收入，更好覆盖该地区留抵退税负担。我们以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税...

税制改革向哪些地方去? _澎湃商学院_澎湃新闻-The Paper

目前留抵退税已写入增值税法(草案),成为制度性安排,而关于留抵退税的条件,以及中央与地方留抵退税的负担比例还有进一步完善的空间(www.e993.com)2024年11月9日。与此同时,增值税的抵扣链条也需要进一步完善,将贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等与应税交易相关的进项纳入抵扣链条,增强增值税的中性特征。

...十大任务|政府|税制|税收|楼继伟|增值税|万亿级消费税_网易订阅

从征收范围和征收税率看,2019年的个税改革将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并为综合所得,按3%-45%超额累进税率计税。但生产经营所得、财产转让所得还实行单独征税,分别适用5%-35%累进税率和20%比例税率,且对很多财产性收入给予免税待遇。

蒋飞:增值税与企业所得税改革

第二,优化共享税分享比例和规则,或需更多时间调整。其有助于缓解留抵退税在地区间分配不均问题,更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示|加征|增值税|...

2021年,英美房产税占总税收比例约达10%。较为特殊的是德国,德国首套自住房不收房产税,只有在使用第二套及以上住房时缴纳二套住房税,二套住房税是否征收,取决于房屋使用目的和使用者收入情况。通常情况下,居民由于工作调动等原因而必须使用第二套住房,或是二套住房使用者无收入,则可免税。由此,德国的房产税占总...

深度解读二十届三中全会财税改革|宏观经济

通常情况下,普通住宅的契税率为1.5%,90平米及以下的普通住房(且为家庭唯一住房)减按1%征收,超过144平米的契税率为3%,非住宅类房产契税率为4%。我们认为从合理满足居民多样化住宅需求的角度上,未来存在调降或结构性调整的可能性