增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响
比如,2018年5月1日起,涉及制造业等行业的增值税由原税率17%降为16%,降负比例达5.88%;涉及交通运输业等增值税由原税率11%降为10%,降负比例达9.09%。但是作为间接税的增值税具有一个特点,就是名义上的纳税人并非实际负税人。间接税可以转嫁给供应链的上下游。这也是为什么税负转嫁可以成为公共经济领域中...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)93.6(万元)月末结转应交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)24.2(万元)贷:应交税费——未交增值税24.2(万元)2计算当期可抵减的加计抵减额计算当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为...
“营改增”对企业的影响及对策
营业税与增值税密切相关,对产品征收增值税,对服务征收营业税,而营业税的服务范围与企业的生产经营密切相关,例如,企业生产经营过程向银行贷款产生的利息支出,因为银行属于“金融保险业”要交营业税,因此利息支出就不能进行进项抵扣。从这个例子可以看出营业税的存在造成增值税抵扣链条的断裂,对企业而言形成重复征税,加大企...
生产制造业税收痛点及现状风险
一、总体税负比较高:根据中国现行税制,对进销差价缴纳13%的增值税;年终对企业利润,缴纳25%的企业所得税;股东分红,再征收20%个人所得税,税负压力算在所有行业中较高的,还让企业得到的实际利润大打折扣。二、企业利润点薄,各种成本要素不断攀升:制造业一直是“缴税大户”,相比较其他行业来说,制造业税负率比较...
2024年各行业参考税负率,老板和会计对照自查!
增值税税负:计算公式为(销项-进项)/收入或者可以做一个变形,(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人,税负率相同,因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万,税负率=5.2%,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%。
【关注】《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布
14.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策15.固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策16.制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策17.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策18.增值税留抵退税政策19.研发费用税前加计扣除政策...
@制造业 税费政策“大礼包”帮您整理好了
14.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策15.固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策16.制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策17.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策18.增值税留抵退税政策19.研发费用税前加计扣除政策20.小微企业所得税优惠政策21.符合条件的...
一般制造业比较常用的税收优惠
一、增值税1.制造业等行业增值税期末留抵退税。对符合留抵退税条件的制造业等行业纳税人,按月退还增量留抵税额并一次性退还存量留抵税额,自2022年7月1日起执行。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%...
深市上市公司公告(11月21日)
博实股份累计收到软件产品增值税退税款5924.54万元博实股份(002698)发布公告,公司于近日收到软件(嵌入式软件)产品增值税退税款713.28万元。年初至本公告披露日,公司及子公司累计收到软件(嵌入式软件)产品增值税退税款5924.54万元。西藏矿业:控股子公司扎布耶二期项目实现项目机械竣工...
...| “专精特新”企业税收优惠政策汇总|税额|财政部|增值税|税务...
自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得...