参加会议产生的交通费住宿费记入什么科目?可以抵扣进项税额吗?

2.组织员工业务培训而发生的会议费用,属于职工教育经费,可以抵扣进项税额;3.为客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。政策依据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此产生的住宿费用由A公司负责,该项费用企业列入业务招待费,此时的住宿费非交际应酬性消费而属于生产性支出,可以抵扣进项税。3、企业应严格区分业务招待费和会议费,不得将业务招待费内容计入会议费税前列支和抵扣,会议费正常情况下需要提供会议时间地点人员、会议...

90%的人都没搞清楚!业务招待费处理不当会被认定偷税

1、业务招待费,超限额扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过年销售收入的0.5%。2、赠送购物卡等礼品。无论是将购物卡等礼品赠送给外单位人员,还是发放给本单位人员,都需要代扣代缴个人所得税,若企业未进行代扣代缴,会处于50%以上三倍以下的罚款。3、差...

一文弄清企业所得税税前扣除的各种比例

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,部分税前扣除项目有比例要求,今天申税小微就为大家梳理一下最新的企业所得税税前扣除的各种比例,有需要的小伙伴们记得收藏~一工资薪金、职工福利、保险费支出二广告费、业务宣传费和业务招待费三各类佣金和手续费四捐赠支出...

招待费中的进项税就都必须转出吗?

1、比如负担其他企业员工差旅费,企业计入业务招待费。这个时候其他企业员工负担的差旅费而取得的住宿进项发票能够抵扣需要结合其业务性质综合判断。例:A企业为B公司供应商,由于A企业销售B企业的产品在保质期内,A免费为B公司提供维修服务,在保修期内提供的无偿保修服务不属于视同销售服务,但是需要B公司承担A公司人员...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做

1.业务招待费,超限额扣除如上文案例,税局已经明确做出标注:业务招待费限额为xxx元,但该公司在年度所得税汇缴时却未作调整,业务招待费大大超过了限额!根据《企业所得税法实施条例释义》:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(www.e993.com)2024年11月19日。

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

当期增值税结平前需要缴纳并已经缴纳的增值税税款记入“应交增值税—已交税金”。需要预缴增值税的业务如,房地产开发企业、建筑企业、出租固定资产等在收到预收款项时还不能确认可抵扣进项税额的额度,所以现行按一定比例预缴增值税,记入“应交税费——预交增值税”科目。

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

1.A、B、C为公司一次性购入,入账价值共为1900+20=1920元。需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值...

运输业进项税抵扣规定(有哪些及范围详解)

其他费用:除上述费用外,运输企业还可能发生一些其他可抵扣的费用,如过路费、过桥费等。值得注意的是,并非所有的进项税都能全额抵扣。根据规定,企业可抵扣的进项税必须符合相关条件,如取得合规的增值税专用发票、在有效期内进行认证等。此外,还有一些费用不能进行抵扣,如职工福利费、业务招待费等。因此,运输企业在...

2023年5月税收相关热点问答

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”7、小型微利企业所得税最新优惠政策出台后,我公司在办理汇算清缴时,小型微利企业从业人数、资产总额指标...