公司茶水间购买茶点,计入“办公费”还是“职工福利费”?
借:管理费用—劳动保护费应交税费—应交增值税(进项税额)(如有的话)贷:银行存款2、企税税前扣除:根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予全额扣除。3、个税缴纳问题:员工体检费属于劳动保护费的,一般不计缴个税。2个人抬头的体检费能否税前扣除?税局回复:根据...
管理费用被罚近400000!2024年起,这9大风险点一定要小心了!
2.2020年1月在管理费用/福利费列支年会手机奖品205000元;2020年2月在管理费用/福利费列支年会手机奖品6600元,均为年会抽奖发放给员工的手机奖品,未代扣代缴个人所得税。3.2020年12月,在管理费用/业务招待费列支酒水费用187999.99元,为购买茅台酒对外赠送;列支礼品费440000元,为购买黄金对外赠送;列支超市卡98000...
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》解读
《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,企业发生的职工教育经费,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。《煤矿安全培训规定》规定,煤矿企业应当建立完善安全培训管理制度,配备专职或者兼职安全培训管理人员,...
业务招待费的税前扣除与会计处理
则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下:业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元;实际发生额的60%=120×60%=72万元,低于扣除标准,所以应按实际发生额的60%扣除;应调增应纳税所得额:120-72=48万元。业务招待费税前扣除政策应把握四重点业务招待费税前扣除政策主要把握以下四点:1....
【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!
由于你这个支付方式为现金支付,故无法税前扣除。如果您当时采取的是非现金支付,只要具有合同、对方注销证明等凭证,就可以在企业所得税税前扣除。政策依据:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)5.土地增值税清算时城市配套费、人防费和基金这些费用是否可以加计20扣除?
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》
公司召开董事会过程中发生的餐费2000元属于董事会费,允许全部在企业所得税前扣除(www.e993.com)2024年10月22日。借:管理费用-董事会费2000元贷:库存现金2000元情况四公司员工岗位技能培训过程中发生的餐费1000元属于职教费,允许按照工资总额的2.5%在企业所得税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
维修基金如何进行账务处理
维修基金与具体房屋相结合,随房屋存在而存在、灭失而灭失,不因具体业主的变更而变化,因房屋产权变更成为新业主时,维修基金也应经旧业主更名为新业主名下。在会计进行核算时,维修基金应该计入管理费用,但如果没有发票则不能税前扣除。分录为:借:管理费用贷:银行存款、库存现金...
【税问】企业所得税各项费用税前扣除比例是多少?
01、工资薪金费用扣除比例:100%文件依据:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号规定:企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇...
限定标准的税前扣除项目
4年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上;5年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上(须经技术市场合同登记);6年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上。(摘自国税发[2000]24号、京国税[2000]058号)(3)软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额在企业所得税税前列支。
沈阳惠天热电股份有限公司 关于对深圳证券交易所2022年年报问询函...
并确认的非金融普通债权金额8,414.29万元,其中:沈阳热力工业安装工程有限公司债权余额11万元,低于40万元可以全额现金受偿,按照公司坏账政策计提坏账准备;其余三家债权人的债权各自扣除40万元现金还款后,超过40万元部分应收账款余额为8,283.29万元,已计提坏账准备6,627.52万元,计提坏账比例为80%,与法院裁定20%的清偿比例...