小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
自2019年1月1日起,金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:1.关注类贷款,计提比例为2%;2.次级类贷款,计提比例为25%;3.可疑类贷款,计提比例为50%;4.损失类贷款,计提比例为100%。
如何理解金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
中小企业贷款分类证明,按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除:单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的,应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一,并由经办人和负责人共同签章确认),计算确认损失进行税前扣除。
借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除
案例1非金融企业A向金融企业B借款1000万元,年利率为6%。年利息费用60万元(1000×6%)准予在税前全额扣除。二:向非金融企业(非关联方)借款非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
甲企业2023年度向乙企业借款1000万元,期限一年,借款利率6%,假设一年期贷款利率为4.5%,申报时应填写《A104000期间费用明细表》60万元(1000*6%)。此外,甲企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除。即45万元(1000*4.5%)部分准予扣除,超出部分15万元〔1000*(6%-4.5%)〕...
【涨知识】企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
企业所得税税前扣除双标准标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业所得税税前扣除政策汇编(2023版)
三、按比例扣除费用(一)工会经费(二)党组织工作经费(三)业务招待费(四)广告费和业务宣传费四、捐赠支出(一)一般捐赠(二)股权捐赠(三)2022年亚运会及残运会捐赠五、利息(一)非金融企业向金融企业借款(二)非金融企业向非金融企业借款...
借款涉税风险如何防范,一文帮你来梳理
如果企业取得银行借款后将资金转借给其他非关联企业时,则其承担的借款利息支出视为与取得收入无关的其他支出,则不能税前扣除。B.向非关联方有偿借款:收息方缴纳所得税,付息方限额扣除政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业...
读书笔记:企业常见的企业所得税风险
2、投资者未按规定期限缴纳资本额的,相对应的借款利息不得税前扣除。3、非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除;超过部分需进行纳税调整。4、关联方借款利息支出需考虑债资比限制,超过限制比例的不得扣除。一般企业债资比为2:1,金融企业为5:1。
借款费用利息的纳税筹划
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出...
何妨吟啸且徐行——《消费金融公司管理办法》修订要点解析
其中,“主要出资人”是指出资额不低于拟设消费金融公司全部股本50%的出资人,须为境内外金融机构或主营业务为提供适合消费贷款业务产品的境内非金融企业;而“一般出资人”则是指除主要出资人以外的其他出资人。上述监管规则实质系提高消费金融公司主要出资人的持股比例(从30%提升至50%),即要求主要出资人也是公司的...