【浙商宏观||李超】企业所得税知多少?
企业所得税的收入分享改革在于规范中央与地方的财政分配关系,从2004年起,少数特殊行业或企业除外,企业所得税按60%与40%的比例在中央与地方政府间分享。自新中国成立以来,我国企业所得税在征收方式、范围、主体、规则、税率等方面多次变化,总体呈现税率逐步降低、税目逐步简并优化的特征。我们认为,企业所得税的征收...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。(二)判断标准小型微利企业判断标准从2019年开始,一直保持不变,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。2、搬迁清算应在企业实际完成搬迁的年度,最长不超过从搬迁...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
综上所述,你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为。处罚结果:你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为,对你公司少缴的企业所得税2319.48元(44322.31×85986.93/(1222120.40+85986.93))处于百分之五十的罚款,罚款合计11...
处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步
张硕阳进一步分析说,在填报企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》(A105000)时,M公司应当在第41行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”第1列“账载金额”中填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得,即0;在第2列“税收金额”填报纳税人按照政策规定计算的从合伙...
减资的税务和会计处理梳理|国家税务总局_新浪财经_新浪网
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产...
四川省人民政府公报
四、企业减免税直接确认(一)限额以下技术改造项目使用进口设备免征关税和进口环节增值税确认、技术改造项目使用国产设备抵免企业所得税确认,由扩权试点县(市)工业主管部门审核后直接向省经委申报。(二)企业符合享受技术开发费用税前抵扣的,由扩权试点县(市)工业主管部门审核后直接报省经委。
股东撤资减资的税会法处理
依照前款规定丧失的股权应当依法转让,或者相应减少注册资本并注销该股权;六个月内未转让或者注销的,由公司其他股东按照其出资比例足额缴纳相应出资。股东对失权有异议的,应当自接到失权通知之日起三十日内,向人民法院提起诉讼。《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(...
广发证券股份有限公司关于苏州清越光电科技股份有限公司2023年...
2023年5月23日,清越科技与枣庄宏远签署《工程合同》,合同金额98万元。根据2023年6月26日及2023年12月25日清越科技与枣庄宏远签署的《仓库、废水站装修工程项目补充协议(一)》及《仓库、废水站装修工程项目补充协议(二)》,分别调增265万元及调减128.84万元,最终结算工程款为234.16万元。
九芝堂股份有限公司关于2022年度会计差错更正 专项说明的鉴证报告
追溯调整后,相应调增2022年12月31日其他应收款43,415,000.00元、递延所得税资产571,250.00元、其他应付款45,700,000.00元,调增2022年度信用减值损失2,285,000.00元、调减2022年度所得税费用571,250.00元,对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-1,713,750.00元。