【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
举例1:许仙的税月公司为一般企业,弥补亏损年限为5年,2017年度发生年度亏损100万元,假设该企业2017-2023年各纳税年度应纳税所得额如表所示,单位万元。根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
另外,境外各国的盈利和亏损可以互抵,只要不影响中国境内正常所得的征税。二是:境外所得要按中国税法规定限额抵扣。企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余...
【助力走出去】企业所得税境外所得税收直接抵免“全知道”!
<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,若企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。由此,在计算境外所得抵免限额时,形成当期境内、外应纳税所得总额小于零的,应以...
境外所得抵减弥补境内亏损如何申报?案例解析赶紧收藏!
然后判断主表第13-14+15-16-17行是否小于零,表A108000第5列合计行(即境外应纳税所得额)是否大于零,再由纳税人选择是否用境外所得抵减当年境内亏损。当主表第13-14+15-16-17行<0(即当年境内亏损),且境外应纳税所得额大于零,如果纳税人选择用境外所得抵减当年境内亏损的,主表第18行“加:境外应税所得...
个税年度汇算政策问答(四)境外所得
需说明的是,居民个人在计算应纳税额时,可依法享受个人所得税优惠政策,并根据中国税法相关规定计算其应纳税额。同时,居民个人来源于境外的经营所得,按照个人所得税法及其实施条例有关规定计算出的亏损不得抵减其境内经营所得的盈利,这与境内经营所得的计算规则是一致的。
财政部发布境外所得有关个人所得税政策
十、居民个人申报境外所得税收抵免时,除另有规定外,应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证,未提供符合要求的纳税凭证,不予抵免(www.e993.com)2024年10月25日。居民个人已申报境外所得、未进行税收抵免,在以后纳税年度取得纳税凭证并申报境外所得税收抵免的,可以追溯至该境外所得所属纳税年度...
两部门:境外利息、股息、红利所得都要单独纳税
居民个人来源于境外的经营所得,按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补;居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得...
收藏!一文搞定高新税收优惠!
因此,企业的所得税适用税率可以根据自身情况从优选择适用优惠税率,但不得同时叠加享受。五、高新技术企业境外所得如何缴纳企业所得税?答:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)的有关规定,以境内、境外全部生产经营...
100个解答!涵盖了个人所得税年度汇算所有常见实务问题
答:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。举例:居民个人兰兰2020年共取得工资144000元,取得劳务报酬20000元,取得稿酬5000元,转让专利使用权取得收入20000元,符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。
江苏国际税收破难题化风险 助企抱团“走出去”
税务部门通过大数据分析,上门协助公司详细分析境内母公司和越南子公司的经营、纳税情况,提出了将境外利润弥补境内亏损,同时享受中越税收协定中税收饶让条款的解决方案,实现抵免税款1894.7万元,缓解了资金压力。据了解,江苏省税务局将进一步充实完善“一带一路”国家税收制度、各项政策、风险案例等信息,为纳税人境外投资...