【实务】非房企销售不动产,要交哪些税?举例分析

印花税:按产权转移书据缴纳印花税,价款的万分之五。四、土地增值税土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率。如果是卖旧房,扣除项目如下:五、企业所得税转让收入合并到当期企业收入缴纳企业所得税,法定税率为25%。六、实务举例A公司是增值税一般纳税人,2024年转让...

发票模式下转让旧房的土地增值税实务处理

该商业用房为2017年2月15日购置,取得税率为11%的增值税专用发票,价税合计金额为3,000万元,进项税额允许抵扣。购置时,缴纳契税80万元。经当地税务机关认可,以购房发票确认扣除项目金额。计算:乙公司转让上述商业用房应缴纳多少土地增值税?1.转让收入:6,000÷(1+9%)=5,504.59万元2.扣除项目金额(1)购房...

企业整体合并涉及契税和土地增值税政策梳理

合并前的原投资主体C公司和D公司在合并之后仍然存在于合并后的A公司中,原企业投资主体存续,符合企业改制重组契税减免条件,所以A公司可申请减免契税。B公司可申请暂不征土地增值税。合并前的原投资主体C公司和D公司在合并之后仍然存在于合并后的A公司中,原企业投资主体存续,符合改制重组土地增值税暂不征收条件,所以B...

老丁解税|评估模式下转让旧房的土地增值税实务处理

上海(沪地税地〔1995〕38号):新建商品房未投入使用,三年以内也未出售的,可以按新建房的实际成本费用扣除,计征土地增值税;如超过三年出售的,均按旧房重新评估价格扣除,计征土地增值税。新建房投入使用在一年以上或达到磨损程度3%左右的均属旧房,在转让时均按评估价格扣除,计征土地增值税。注:由于各省对使用时间和磨...

突发!股权转让被核定,补税罚款逾7000万!

五、土地增值税股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。03股权转让所得如何计算?有筹划方法吗?10个常见问题,统统明确!一、股权转让所得如何计算?股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用...

「允良整理」财税动态——(586)合规享受土地增值税优惠

1.合规享受土地增值税优惠2.符合条件，多个主体可享税费减免优惠3.出口势头良好，企业为何突然“停摆”4.与资产相关联的负债如何理解？5.超九成受访外资企业对“纳税”评价满意以上1.合规享受土地增值税优惠为支持企业改制重组，财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（...

用EXCEL计算房地产企业应交土地增值税

这样,计算增值税的公式全部录入完毕,下面我们举例说明公式的运用。如某房地产开发公司发生如下数据,收入总额5000万元、与收入对应的税金为277.5万元、购入土地使用权支付的费用为1000万元,房地产开发成本为2500万元、财务费利息支出100万元,将上述数据分别输入A2、B2、C2、D2、E2单元格,则在F2、G2、H2、I2、J2由Ex...

土地增值税清算:利息扣除有待重新设计

在税务专家和房企财务人员看来,土地增值税暂行条例实施细则对利息支出据实扣除的规定基本上是“有名无实”。因为没有企业能够满足据实扣除的前提条件——按转让房地产项目计算分摊,并且同时能够提供金融机构证明。举例来说,A企业与某市规划、国土资源局签订协议如下:该地块采取整宗地受让,分期缴纳土地出让金、分期签订...

股权转让变了!警惕股权转让的6大风险点!

五、土地增值税股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。03股权转让所得如何计算?10个常见问题,统统明确!一、股权转让所得如何计算?股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用...

股权转让变了!多地税务局发文明确!

五、土地增值税股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。3股权转让所得如何计算?有筹划方法吗?10个常见问题,统统明确!一、股权转让所得如何计算?股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用...