外贸企业退税计算方法:两种方法助您轻松掌握
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税率-出口退税率)(2)应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额(3)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免税购进原材料×材料免税率上述计算过程中,涉及到的...
如何计算生产企业免抵退税额?
免抵退税额=外销收入×退税率=100×13%=13万元。第四步:取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额,则免抵税额=免抵退税额-应退税额。由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元,因此当期应退税额=1.8万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=13-1.8=11.2万元。因此,该生产企业2008年6月应交...
生产企业免抵退税额的计算和会计处理
应退税额=90000×6.2×13%=72540(元)。提示:1.如果以到岸价(CIF)计算出口退(免)税会造成多退税。由于出口货物CIF价格是在出口货物FOB价格的基础上增加了运费、保险费、佣金等费用,因而在出口退税率不变的情况下,出口企业如果以CIF价格申报退(免)税,就会导致多申报出口退(免)税。例如,某热交换器有限公司...
免抵退税额要交城建税、教育费附加吗?免抵的重点是抵而不是免!
3、当期免抵退税额=12000000*10%=1200000。4、当期应退税额和免抵税额:由于,期末留抵税额1125000<当期免抵退税额1200000。所以,实际退税额=期末留抵税额=1125000。另外,由于免抵退额大于应退税额,所以当期产生免抵税额。免抵税额=当期免抵税额-当期应退税额=1200000-1125000=75000。即企业在计算城建税、...
生产企业免、抵、退税计算及账务处理举例
如果上例中购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元,其他条件不变,计算该企业本月“免、抵、退”税额。免抵退税不得免征和抵扣税额=35×8×(17%-13%)=11.2(万元)当期应纳税额=25.5-(68-11.2)-6=-37.3(万元),即当期留抵税额为37.3万元...
[经验分享]来料加工与进料加工的差异小汇总&举例
本例中,当期期末留抵税额23.6万元大于当期免抵退税额14.3万元,故当期应退税额等于当期免抵退税额14.3万元(www.e993.com)2024年9月11日。当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=14.3-l4.3=0借:其他应收款14.3贷:应交税费--应交增值税(出口退税)14.3(来料加工出口免税不退税在这个例子中可能会让人有所误解,由于本例中的出口业务不...
经验分享:购进法与实耗法的举例
2月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额=1500×(17%-13%)-20=40(万元);应纳税额=0-(100-40)=-60(万元);免抵退税额=(1500-500)×13%=130(万元);应退税款为60万元;免抵税额为70万元。实耗法下免、抵、退税计算:1月份出口耗用的进口料件=500×1000÷2000=250(万元);免抵退税不得免征和抵扣税额...
说说城市维护建设税那些事|税额|城建税|增值税|消费税|国家税务...
城建税计税依据=应当缴纳的两税税额+增值税免抵税额-直接减免的两税税额-期末留抵退税退还的增值税税额上述公式中,“增值税免抵税额”,大家可能比较陌生,简要分析如下:增值税免抵税额,实际上出口退税业务中的一个专有名词,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,即...
固德威2022年半年度董事会经营评述
增值税属于价外税,增值税免抵退税额并不直接影响企业损益,但其中不予抵扣部分会作为增值税进项税额转出而增加企业的营业成本。因此,如果我国出口退税政策发生不利变动,将会影响公司出口业务的成本,从而对公司的财务状况和经营成果造成影响。近年来随着世界经济的逐步恢复,国际贸易环境整体较为稳定,国内政策和产品环境良好...
可耻!骗取国家出口退税款8000余万元!仅靠一个线索一网打尽!
免抵退税额=k*b%,如果要骗取出口退税t元,则至少k*b%的金额至少需要增大t元。我们来计算当k*b%增大t元时,国家税款的影响。设k1为k*b%增加t元后的不包括免税购进原材料的FOB价格:k1*b%-k*b%=tk1*b%=k*b%+tk1=(k*b%+t)/b%