强化企业和行政事业单位内部控制建设 助推国家治理体系和治理能力...
一是在企业内部控制方面,于2008年联合证监会、国务院国资委、审计署、原银监会、原保监会发布《企业内部控制基本规范》,并逐步建立健全由企业内部控制基本规范、系列应用指引、评价指引、审计指引组成的企业内部控制规范体系。二是在行政事业单位内部控制方面,2012年发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为行政事业单位开...
合规研究|《劳动人事合规管理指引》第一章 劳动人事合规管理概述
企业合规终极目标的实现离不开内部控制的保障,内部控制作为合规执行过程的实操性程序和技术保障,是手段、工具、措施和技术,是合规管理的主要措施。内部控制的出发点是减少损失的利益驱动和利益权衡,重心在为了提高效率和质量的事中节点控制上。内控具有及时性、高效性、程序性、实操性、技术性、节点性。(3)针对对象...
内部控制能否实现创新“增速提质”?
为了实现创新“增速提质”,企业需要内部监督管理机制,使创新处于稳定的内部环境,而内部控制作为治理体系中的风险控制机制,可以承担此角色。目前,内部控制对创新效率和创新质量的研究较少,但内部控制对创新活动的研究比较成熟,且主要集中在两方面,一方面从两者特点出发,认为内部控制对企业创新具有抑制作用。内部控制使企业丧...
最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇
②B事务所未审慎对待控制测试中发现的内部控制执行缺陷,未对审计证据中可能显示内部控制无效的情况保持必要的职业怀疑:B事务所发现,东方金钰的客户和供应商信息维护存在执行缺陷,缺陷可能造成未经授权和审批的收入确认;姐告宏宁翡翠毛料、原料的采购入库单和销售出库单编号存在采用多种编码形式、未按照时间顺序连续编码;姐...
...会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计指引...
《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》要求对于识别的认定层次重大错报风险,分别评估固有风险和控制风险。本章主要针对如何考虑固有风险提供指引,对控制风险的考虑需要结合“第四章了解和测试内部控制”部分。注册会计师在识别和评估与预期信用损失估计相关的认定层次重大错报风险时,需要考...
...最新发布:(试行)律师办理并购重组法律尽职调查业务操作指引...
第四条于上海地区登记执业的律师事务所及其指派的律师在开展资本市场并购重组法律业务尽职调查时,可适用本指引(www.e993.com)2024年11月15日。基于不同委托目的及不同主管部门具体要求,律师受托开展资本市场并购重组法律业务尽职调查的范围、内容、手段具有明显复杂性及个案特殊性,法律尽职调查与财务、评估、业务尽职调查方面存在交互关系,律师与相关专业...
IPO财务及业务穿透检查操作指引,附案例
第三步,根据虚假销售明细和固定成本参数计算应采购原料数量和金额,并编制从采购到领料环节等整套虚假内部单据(如采购合同、入库单、领料单、公司开具的农产品收购发票等);第四步,将公司账户自有资金通过转账、现金存款等方式打入其控制的银行账户确认成预付或结清虚假收购粮食业务的购货款;...
最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引_手机新浪网
(3)说明由于审计和内部控制的固有限制,即使审计工作按照审计准则和本指引的规定得到恰当的计划和执行,仍不可避免地存在某些重大违规未被发现的风险;(4)计划和执行审计工作的安排,包括审计项目组的构成;(5)管理层及项目负责人确认将提供书面声明;(6)管理层及项目负责人同意向注册会计师及时提供科技项目审计相关资...
...交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规则适用指引...
研发人员的认定标准是否符合相关法律法规规定,与同行业可比公司是否存在显著差异,相关标准在报告期内是否得到一贯执行,研发人员薪酬支出相关核算及内部控制制度是否健全有效;5.报告期内是否严格按照研发开支用途、性质据实列支研发支出,是否存在将与研发无关的费用在研发支出中核算的情形,是否存在为获取高新技术企业资质或所...
...浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引...
与收入确认相关的信息系统、所处行业的基本情况和特殊事项、上下游行业的景气度、重大异常交易的商业理由、被审计单位的业绩考核、管理层的经营理念、内部控制、财务报表项目的内在联系等的综合理解,考虑被审计单位可能发生舞弊的方式和领域,以及管理层可能采用的舞弊手段,从而有效识别与收入确认相关的舞弊风险,并设计恰当...