企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)第二条规定,企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予...
证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定
对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...
公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...
答复公司向自然人借款支付利息,个人需要缴纳20%利息个税。需要签订借款协议,企业取得利息发票来税前扣除,这里在税前扣除的时候需要注意:1、不超过银行同期同类贷款利息的部分来税前扣除。超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候纳税调增处理。2、若是向股东的借款,还需要注意债资比的限...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担...
【实用】借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除呢?
非金融企业向金融企业借款的利息支出,可据实扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八案例1:非金融企业A向金融企业B借款1000万,年利率为6%。年利息费用=1000×6%=60万元准予在税前全额扣除。渠道二:向非金融企业(非关联方)借款...
【涨知识】企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
企业所得税税前扣除双标准标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除(www.e993.com)2024年10月27日。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
【12366问答】企业所得税税前扣除问题,12366为您梳理~
答:一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部...
初级会计职称考试 | 每日一练8.21|税额|纳税|保险费|企业所得税...
解析(1)6%、10%是年利率,借款期限是6个月,记得要算半年的利息;(2)向金融机构借款的利息支出据实扣除;(3)向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率,税前按限额扣,应使用6%计算。3.下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
企业所得税税前扣除政策汇编(2023版)
企业所得税税前扣除政策汇编(2023版)目录一、职工薪酬(一)一般人员工资(二)股权激励(三)残疾人工资(四)劳务用工(五)职工福利费二、培训费用(一)职工教育经费(二)集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用三、按比例扣除费用...
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)等相关法律法规的规定,企业向其关联方、股东或者有其他关联关系的自然人借款支付利息的税前扣除金额受到“债资比”的限制,即非金融企业作为借款方接受出借方债权性投资与权益性投资比例为不超过2:1,超过部分的利息支出不得税前扣除...