2024年加计扣除抽查即将开始!未通过的企业将被追缴税费

按照国家税务总局公告2018年第28号公告要求,核查研发费用中是否有预提费用、待摊费用、未取得合法有效凭证的费用支出等不允许在税前扣除的费用和支出项目。3.对研发活动进行核查核查研发活动是否属于财税(2015)119号文件中所列不适用研发费用加计扣除政策的活动:1.企业产品(服务)的常规性升级;2.对某项科研成果...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款—XX供应商1130注意:按照规定,暂估入...

这些预提费用,可以税前扣除

也就是说,一般情况下,预提费用不得税前扣除;但有些情形,则属另外。一、特定专项资金按照“实施条例”第四十五条的规定,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。但是,该条款同时明确,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。二、特定准备金税法第十条规定,未经核定...

土地增值税清算补税超十亿,预提费用能否扣除?

因此，目前税法一般不允许预提费用在税前扣除，除非税法另有规定，比如：企业年末预提的职工薪酬费用、银行借款利息费用可以全额扣除；等等。这些可以予以预提的项目，其特点主要在于相关的费用明确、固定，义务和责任清晰，如无意外必然会发生。例如在《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》...

必看!离职补偿金所得税税前扣除的正确处理方法

▲常见错误二:企业对于员工有离职的可能,从而预先计提“离职补偿金”,并将其计入费用进行税前扣除。税总函[2015]299号《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》一文指出:企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税...

房开成本费用未取得发票的,土地增值税清算时能否扣除?

但无特殊规定,土地增值税上不允许对预提费用进行扣除,也缺乏清算后追补扣除的制度设计,无疑加重了企业的负担(www.e993.com)2024年11月25日。相反,企业所得税上对于“合理计提、必然发生”的支出允许纳税人在当期税前扣除,仅影响相关金钱给付的时间早晚,不会对纳税人整体的资产负债情况造成影响,也不会提高税务机关监管的难度或降低征管的效率。并且,...

小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

先扣除费用后取得凭证,房企所得税追溯扣除应分情况处理

其中,2020年已经支付但未取得发票的1亿元,满足《管理办法》相关规定,可追溯至2020年税前扣除,剩余1亿元则不进行追溯调整。在追溯扣除1亿元后,该合同在2020年度企业所得税汇算清缴时,可扣除成本费用7亿元。尚未支付也未取得发票的3亿元,仍然可以预提费用10×10%=1(亿元),企业无须针对预提费用进行调整。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!

借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-1000

“暂估入账”的账务处理_澎湃号·媒体_澎湃新闻-The Paper

“第二十八条企业计税成本核算的一般程序如下:(一)对当期实际发生的各项支出,按其性质、经济用途及发生的地点、时间区进行整理、归类,并将其区分为应计入成本对象的成本和应在当期税前扣除的期间费用。同时还应按规定对在有关预提费用和待摊费用进行计量与确认。(二)对应计入成本对象中的各项实际支出、预提费用、待...