企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

从国税函〔2010〕79号文件规定可知,投入使用的固定资产未全额取得发票的,如果在汇算清缴结束前仍未全额取得发票,其暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础并计提的折旧额无需进行纳税调整,允许在税前扣除。(三)在实际业务发生5年内提供有效凭证的可以追补扣除《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问...

有收据、有判决书,能否税前扣除?

按照《管理办法》,法院判决书不是企业所得税税前扣除的直接有效凭证。“在《管理办法》未进行修改前,法院判决文书通常不应作为独立使用的税前扣除凭证。在无法取得发票等有效凭证时,纳税人可以将法院判决书与支付凭证等配合使用。”施志群说。北京市盈科(兰州)律师事务所律师刘兵整理发现,上海、深圳等省市税务机关曾对...

自制凭证入账不被认可,资源回收企业的所得税如何处理?

近年来,部分地区税务机关不再认可企业自制凭证入账行为,并依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定认为企业收购废旧物资未取得合法有效的扣除凭证,对企业作出补开、换开发票及调整补税的处理,相关企业面临巨额的经济负担。本文基于再生资源领域的税收政策及企业所得税税前扣除有关规定...

税务总局明确资源回收企业“反向开票”实施办法 如何影响再生金属...

税务部门紧锣密鼓抓好落实,积极开展相关业务制度完善改进和信息系统升级改造等工作,4月底前实现资源回收企业“反向开票”,并通过实施“反向开票”进一步畅通增值税抵扣链条,赋予资源回收企业规范合法的企业所得税税前扣除凭证,同时让持续开展出售报废产品业务的自然人也能按现行税法规定享受增值税免征或减征政策。在此基础...

税务局明确!2024年“私车公用”入账方法!可以报销油费吗?

企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。陕西税务:企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式,属于租赁,企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。企业与个人未签...

暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条规定:除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,...

...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...

办法〉的公告》第十七条规定:除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追...

【收藏】企业所得税中,暂估成本未取得发票如何处理?

那么暂估的成本最晚何时取得发票呢?财务小王申税小微企业在进行汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。暂估入账的成本,只要在次年5月31日前收到了发票,就不影响税前扣除。那么暂估入账金额是否包含增值税进项税额呢?财务小王申税小微这主要取决于您单位的性质。如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收...

现金收款收据无法证明业务真实性!税局提醒!即日起,会计凭证附件...

拿到费用的报销单,财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件:◆取得合法有效的抵扣凭证◆没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目比如,同样都是机票,进项税能不能抵扣?这就要看机票类型和报销对象。3、企业所得税能否扣除?

【12366问答】企业所得税税前扣除问题,12366为您梳理~

答：可以。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。4.企业今年发生的业务，款项已经支付，但是发票明年才能取得，明年一月份企业所得税季度申报税前扣除怎么办?答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴...