企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

国家税务总局于2018年6月6日发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定了判断税前扣除凭证的标准,即:税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性...

自制凭证入账不被认可,资源回收企业的所得税如何处理?

近年来,部分地区税务机关不再认可企业自制凭证入账行为,并依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定认为企业收购废旧物资未取得合法有效的扣除凭证,对企业作出补开、换开发票及调整补税的处理,相关企业面临巨额的经济负担。本文基于再生资源领域的税收政策及企业所得税税前扣除有关规定...

税务总局明确资源回收企业“反向开票”实施办法 如何影响再生金属...

税务部门紧锣密鼓抓好落实,积极开展相关业务制度完善改进和信息系统升级改造等工作,4月底前实现资源回收企业“反向开票”,并通过实施“反向开票”进一步畅通增值税抵扣链条,赋予资源回收企业规范合法的企业所得税税前扣除凭证,同时让持续开展出售报废产品业务的自然人也能按现行税法规定享受增值税免征或减征政策。在此基础...

企业所得税税前扣除凭证,这些知识点需掌握

企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。1.境内购进应税项目税前扣除凭证企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为...

【收藏】企业所得税中,暂估成本未取得发票如何处理?

暂估入账的成本,只要在次年5月31日前收到了发票,就不影响税前扣除。那么暂估入账金额是否包含增值税进项税额呢?财务小王申税小微这主要取决于您单位的性质。如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税...

未缴社保的员工,工资按劳务报酬还是工资薪金?能税前扣除吗?

根据我们前面所说,如果双方属于“劳务(非雇佣)关系”,则需要取得发票作为税前扣除凭证,如果属于“劳动(雇佣)关系”,则可以作为工资薪金支出,以工资表的形式列支(www.e993.com)2024年11月6日。根据《关于确立劳动关系有关事项的通知》(劳社部发[2005]12号)中关于劳动关系的定义:用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同,但同时具备下列情形的,劳动...

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

一是电子商务出口企业已办理税务登记;二是出口货物取得海关签发的出口货物报关单电子信息;三是购进出口货物取得合法有效的进货凭证。情景问答十五问:跨境电子商务综合试验区内,实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策?答:跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企...

企业取得不合规的发票,该怎么处理?

1.不得作为税前扣除凭证:企业取得的不合规发票,如私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等,不得作为税前扣除的凭证。2.要求补开或换开:如果企业应当取得而未取得发票,或取得的是不合规发票,且支出真实且已实际发生,应在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开或换开发票,以符合规定...

应收账款收不回来了,若是要做到税前扣除,必须具备6个条件!

应收账款收不回来了,若是要做到税前扣除,必须具备6个条件!条件一坏账已经实际发生了,因为按照企业所得税法的规定,只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,才允许税前扣除。参考:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算...

【12366问答】企业所得税税前扣除问题,12366为您梳理~

答:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业...