应收账款收不回来了,若是要做到税前扣除,必须具备6个条件!
欠款时间至少1年以上或者甚至3年以上。一年内的应收账款出现了坏账无法收回,该笔损失是不能税前扣除的。参考:《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情...
应收账款收不回,可以税前扣除吗?税局最新答复来了!
申报应收账款损失税前扣除,需要出具专项报告吗?问题内容:企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告,请问这个专项报告有什么要求,是需要有符合资格的中介机构出具还是企业可以自己出具?税局回复:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税...
逾期多久的应收账款可做损失并税前扣除?
2、如果没有实际发生损失,但是应收逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告,可以税前扣除。比如公司在2020年对B企业产生了应收账款,由于种种原因一直无法收回,截止2023年已经有3年以上账龄了,企业账务上2023年确认坏账损失(纳税人留存备查自行出具的有法定代表人...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成...
上海同达创业投资股份有限公司关于收到上海证券交易所《关于*ST...
●《二次问询函》要求结合具体项目及客户信用风险情况,说明公司是否突击确认收入和利润、应收账款回收是否存在风险、坏账准备计提是否充分等问题,并请审计机构发表意见。年审会计师对有关问题尚在核实中,暂无法发表核查意见。待年审会计师相关核查工作完成后,公司将对会计师的核查意见作补充披露。
(上接D41版)神州高铁技术股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023...
本次评估采用企业税前自由现金流折现模型(www.e993.com)2024年10月23日。2、公允价值扣除处置费用的评估公允价值评估需要在资产组(CGU)在最佳用途前提下进行,根据评估人员的了解,该资产组的现状用途与最佳用途相同。资产组(CGU)转让公允价值的评估方法包括收益法、市场法和成本法三种,根据委估资产组对应经营业务情况,本次资产组(CGU)转让公允价...
上海华依科技集团股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2023年...
账龄超过3年以上且应收账款余额超过500.00万元的情况如下:单位:万元注1:上表为单体法人口径的客户数据;注2:期后回款系截至2024年5月31日的相关数据。如上表所示,公司长账龄客户主要为国内汽车行业主流生产厂商,资产实力雄厚,经营状况与信用状况普遍较好,均具备足够的支付能力,账龄较长主要是由于内部付款流程较...
抚顺特殊钢股份有限公司 关于上海证券交易所 2023 年年度报告信息...
2022年,公司结合自身生产经营需要,针对单位价值不超过500万元的新购进设备,器具,选择享受一次性税前扣除政策,资产的税务处理与会计处理不一致产生的税会差异,公司计提递延所得税费用5,156.02万元.2023年度,由于公司尚有大额可弥补亏损,针对新购进的设备,器具,公司未选择享受一次性税前扣除政策,无新增计提...
(上接D41版)神州高铁技术股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023...
B、应收款项包括预付账款和其他应收款,本次评估根据每笔应收款项原始发生额,按照索取认定坏账损失的证据,分析、测试坏账损失率,分别按照账龄分析法、个别认定法、预计风险损失法扣除应收款项的预计评估风险损失,确定评估价值。预付账款根据能够收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估价值。
江苏南方卫材医药股份有限公司关于对上海证券交易所2023年度报告...
1、1年以上应收账款账面余额情况截至2023年末,公司账龄在1年以上的应收账款账面余额8,331.37万元,较期初1年以上账面余额4,553.58万元增加3,777.79万元,其中本期收回上期1年以上余额导致减少597.36万元,本期新增1年以上余额导致增加4,375.14万元。单位:人民币万元...