金融企业税前扣除须符合税收规定
根据相关税收法律法规,金融企业发生涉农贷款损失和中小企业贷款损失,在符合条件的情况下,可以在企业所得税税前扣除。笔者在实务工作中发现,部分金融企业未关注到呆账核销与税前扣除所需提供的材料之间存在差异,在未按税法规定提供完整证据材料的情况下,就进行了税前扣除,引发税务风险。典型案例税务机关在对甲银行2022年...
企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
3.关联企业之间无偿借款,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整;4.关联企业之间无偿借款,被税务机关特别纳税调整后,可补开增值税发票,取得发票方可作为税前扣除凭证,在企业所得税前扣除该利息支出;5.实际税负相同的境内关联企业之间的借款,只要该借款没有...
【实用】借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除呢?
准予在税前扣除60万元。渠道三:向非金融企业(关联方)借款非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。接受关联方债权性投资与其权益性...
【涨知识】企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
2.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。三、举例说明1甲乙公司均为制造企业,2023年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
公司与个人之间借款如何处理?一、企业向个人有偿借款(支付利息)1、企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证(www.e993.com)2024年10月27日。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除...
【12366问答】企业所得税税前扣除问题,12366为您梳理~
答:一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部...
公司法修订!认缴不出资,影响企业部分费用税前扣除
借款利息税前扣除新公司法对企业认缴出资期限进行了约束,“锁死”了企业对外借款利息的扣除审核期限。《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)明确,企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本...
借款费用利息的纳税筹划
企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
本文从实务案例出发,剖析关联方间无息拆借、有偿拆借下的利息成本税前扣除问题及个人股东借款问题的涉税风险并提出防范应对建议,供读者参考。风险一:关联公司间无息拆借未申报纳税,税局要求补缴税款、加收滞纳金甚至定性偷税(一)从两则案例看关联公司资金无息拆借涉税风险...