关于《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者...
答:考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除,适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况,因此,如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具增值税专用发票和普通发票;如属于增值税小规模纳税人,或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具普...
...专票还是普票?税务局明确了!以后这些不是专票的也可抵扣增值税!
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣...
企干事 | 建筑企业需关注的涉税风险梳理
根据增值税政策,简易计税项目的进项税额不能抵扣。然而,建筑企业在经营过程中,可能错误地将简易计税项目用于一般纳税人项目,取得增值税专用发票并申报抵扣,从而导致违规操作,面临税务处罚。风险防控建议:企业在运营过程中,需严格区分简易计税项目和一般计税项目,确保对每个项目的进项税额进行正确的处理。对于简易计税项目...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
企业发生的境内支出,如果不属于增值税的应税项目,不需要凭发票税前扣除的,这样的情形有很多,常见的不需要发票的支出有:1、工资薪金支出财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务...
作废清税证明!恢复税务登记!2024年,企业注销大改!
该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!2、存货已经损毁存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定...
“反向开票”政策落地,再生资源企业应关注的八大要点
资源回收环节的“反向开票”涉及到出售者的税费缴纳问题及回收企业的增值税进项抵扣、所得税税前扣除问题,正确理解各主体在“反向开票”业务中的要求和责任、“反向开票”对回收业务的影响,对于提高业务合规程度、规避和防范涉税风险具有重要意义。5号公告所规定的“反向开票”基本政策为:自2024年4月29日起,自然人...
虚增成本少缴企业所得税,是偷税还是虚开?
增值税专用发票作为财务结算凭证,不仅具有抵扣功能,还具有票证功能。所以,实践中很多企业为了少缴纳企业所得税,多取得税前扣除成本,不惜花费重金取得大量的增值税专用发票,以达到少缴纳企业所得税的目的。那么这种行为在刑事意义上,究竟是虚开增值税专用发票还是逃税呢?
文件来了!税务总局明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向...
十六、资源回收企业反向开具的发票,符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的,可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的,严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。十七、实行“反向开票”的资源回收企业应当按照《中华人民共和国税收征收管理...
借款涉税风险如何防范,一文帮你来梳理
可见,无论是关联企业间,还是非关联企业间,都建议按照独立交易原则有偿进行资金拆借,因为无偿拆借资金,一旦拆借方无法偿还,出借方因该借款形成的损失为与企业经营无关支出,不允许在企业所得税税前扣除,相关风险较大。二、增值税方面税收相关政策中,对企业间借贷行为的增值税处理作了如下规定:根据《财政部、国家税...