签订合同,常见涉税风险有哪些
那么,N公司取得的违约金在增值税上属于转让资产过程中一同收取的价外费用,应同资产转让价款一并按适用的税率缴纳增值税。M公司可凭对方开具的发票在企业所得税前扣除。在上述情形下,N公司收取的违约金需要缴纳增值税。基于此,笔者建议企业,在签署合同时增加“如果企业收取的违约金需要缴纳增值税,则应向对方开具符合...
违约金会涉及到哪些税种呢?
(二)支付违约金的一方企业在经营活动中支付的违约金,属于合理性的支出,并且不属于税法规定的不得扣除支出项目。所以对于支付违约金的一方,其支付的违约金可以在计算企业所得税时进行税前扣除。三、在印花税方面,如果实际结算的金额,与合同上的金额不一致,这种情况下要如何缴纳印花税呢?如果没有变更应税凭证所...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(扣除篇)
另外,还需要关注,发放的工资薪金是否已经申报个人所得税,如果未履行个人所得税的扣缴义务,则对应的工资薪金不得税前扣除。(二)佣金手续费支出实务中,企业销售业务支付佣金的情形,也比较普遍,这其中的风险也同样需要关注:1.对于保险公司,根据财政部税务总局公告2019年第72号的规定,与其经营活动有关的手续费及佣...
【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?
企业支付的与生产经营有关的违约金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。因此,对于违约金的支付方,其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。政策依据《中华人民共和国企业所...
基建违约金账务处理全攻略:流程、方法详解
5.催缴违约金:根据合同的的是规定和逾期交货违约金的做的计算结果,向承建商或供应商发出违约金的第二十五催缴通知,并要求其按照约定时间支付违约金。6.调整建筑目进度:在处理逾期交货违约金的取得同时,需要与承建商或供应商进行沟通,协商调整建筑目的纳税进度,以减少期交货的净收入风险。
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除(www.e993.com)2024年9月18日。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。
【收藏】劳动争议涉税合集:劳动争议赔付项目的个人所得税问题
问题:员工仲裁用人单位,2023年裁决书生效。裁决书中,用人单位赔偿2021年10月-2022年8月的工资17万、未休年假工资4万、违法解除劳动合同的赔偿金25万。工资是属于过去10个月的工资总和,个人所得税是按总额一次性扣除还是分摊到每个月扣除?答复:应当按照工资发放期进行税款的计算,在税法规定的税款申报期内进行申报。
企业支付的费用哪些不需要发票就可以税前扣除
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。这些也是不需要取得发票的。(八)现金折扣现金折扣属于财务费用,非应税项目,无需开票和取得发票,可以凭购销合同及注明的折扣条件及银行付款凭据、收款收据等单据入账...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
企业所得税:在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的,可以在发生的当年税前扣除;在企业所得税汇算清缴期结束前未能取得发票的,不得在当年税前扣除。案例解析甲公司(一般纳税人)2023年12月份购进一批商品,合同约定材料价格共计1130元(含增值税)。甲公司预计可以取得专用发票,适用税率为13%。2023年12月31日...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。