...关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司向特定对象发行股票的审计...
??????????????????????的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。??????????????????????资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有??????????????????????者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生...
金隅集团: 北京金隅集团股份有限公司2023年度审计报告
程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。商标权作为使用寿命不确定的无形资产。此类无形资产不予摊销,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试;在每个会计期间对其使用寿命进行复核,如果有证...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
若按照债券利息适用企业所得税政策,则发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。三、申报实例甲企业2023年度向乙企业借款1000万元,期限一年,借款利率6%,假设一年期贷款利率为4.5%,申报时应填写《A104000期间费用明细表》60万元(1000*6%)。此外,甲企业向非...
读书笔记:企业常见的企业所得税风险
13、企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数,受托方不得再进行加计扣除。三、劳动用工方面14、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员...
借款费用利息的纳税筹划
根据现行企业所得税政策,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在...
这个常见费用:会计、税前扣除和发票等处理方法
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变(www.e993.com)2024年10月27日。
@个体工商户,汇算清缴可享受的税前扣除有这些→
其他人员:除上述以外,为业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除财产保险按照规定缴纳的保险费:准予扣除05借款费用个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。Tips个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款...
分析大企业财务费用的三个视角
根据国税函〔2009〕312号文件要求,A公司股东未实际出资部分(500万元)所对应的借款利息,不属于企业合理支出,不得在企业所得税税前扣除。因此,A公司在计算企业所得税应纳税所得额时应纳税调增25万元[100×(500÷2000)]。合规性审核,即根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定判断存在税会差异的部分,并...
广合科技: 致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...
该出资经广州中联会计师事务所于??2005??年??6??月??3??日出具的“穗中联验字(2005)第??119号”验资报告审验。截至??2006??年??5??月??19??日止,公司共收到??BTI??缴纳的第??7??期资本金??3,359,814.10??美元,其中:...
「允良整理」财税动态——(618)完善适应数字经济的税收制度
5.小型微利企业减免企业所得税政策 6.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策 7.500万元以下设备器具一次性税前扣除政策 8.符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金政策9.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费政策 10.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策...