退休人员再返聘财税疑难问题知多少?|工资|用人单位|个人账户养老...
退休返聘人员工资税前扣除需要开具增值税发票吗?根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的有关规定:“企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得...
业务招待费,聪明的财务这样操作
2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)(二)商贸企业,购入商品时,也是取得增值税专用发票,从仓库中取得的:1、招待用借:销售费用-业务招待费贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、送礼借:销售费用-业务招待费贷:库存...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入,但是不包含政府补助收入等营业外收入。案例演示某境内居民企业2023年的销售收入为1000万元,业务招待费实际发生额为6万元,税前准予扣除为多少?如业务招待费实际发生额为4万元,税前准予扣除为多少?...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
一般企业计算业务招待费扣除限额的计算基数销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入,但是不包括各项营业外收入。3注意!业务招待费常见10个涉税误区1、用于业务招待费的礼品,未做增值税视同销售处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或者个体工商户将自产、委托加工...
农产品增值税进项税会计处理、扣除规则和税收优惠,六大税务风险
计算进项税=价税合计(发票价格)÷(1+3%)×9%法律依据:《财政部?国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条规定,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售...
财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行...
上述公式中应缴增值税累计税额不含税务、财政、审计等执法机关查补的税款(www.e993.com)2024年10月9日。七、现有纳税人发生下列情形的,纳税人应分别计算确定新增增值税税额的基数:(一)纳税人与其他企业合并的,以纳税人和其他企业合并前上年同期应缴增值税累计税额之和为基数;(二)纳税人分立为两个以上新企业的,如果新企业在中部六省...
注册会计师考试《税法》知识总结:土地增值税扣除项目
计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。3.对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。
二建施工管理复习:建筑安装工程费用的组成与计算(五)
■增值税-从计算角度,应纳增值税额=销项税额-进项税额。从定义上看,增值税是针对流转中的增值额所上缴的一种税金。我们举一个例子:承包人购买材料,材料的除税价格为B万元,适应的增值税税率为17%,并取得增值税专用发票;承包人最终的税前工程造价为:(人工费)A+(材料费)B+(机械费)C+(管理费)D+(规费)E+...
新收入准则下企业促销业务的会计核算与涉税分析
乙公司两次实际销售给A客户的产品数量合计为110台,交易总金额为500000元,每台产品的实际交易价格为4545.45元,与正常售价5000元相差454.55元。乙公司之前交付100台产品多计算的收入对应的增值税应红字冲回,交付的实物返利10台产品时应开具蓝字发票,两张发票的开具情况如下表所示。
本月财务关注度较高的30个热点税收问题
(2)一般纳税人前期已通过增值税申报表附表一“未开具发票”栏次填报了暂未开具发票的应税收入,之后月份补开发票后应如何填报?答:1.纳税人应收回之前开具的发票并冲红,然后重新开具一张含价外费用金额的发票。2.前期已通过附表一“未开具发票”栏次填报了正数的,在补开发票月份,通过在“未开具发票”一栏填报...