资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

1.“应交税费—应交增值税”明细科目期末余额要么是零,要么是借方,不应当存在贷方余额,期末借方余额代表有留抵,以其余额列示在「其他流动资产」或者「其他非流动资产」报表项目。2.“应交税费—未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方,要么是零,不应当存在借方余额,期末贷方余额代表本期应补税额,以其余额列示...

康美药业股份有限公司 关于上海证券交易所《关于康美药业 股份...

2.关于其他收益及应交税费。年报显示,公司2023年度其他收益中债务重组收益为-0.04亿元,去年为-3.91亿元,主要系上年同期因预计个别债权人涉及按重整计划方案所认定的债务受偿情况发生改变,故调整其有关受偿资源的金额所致;公司2023年度应交税费5.71亿元,同比减少4.27亿元,主要系根据土增税清算审核结论,冲回部分计提的土...

建信纳斯达克100指数型证券投资基金(QDII)2023年度年度报告

应交税费141,746.89-应付利润--递延所得税负债--其他负债7.4.7.9166,364.6390,489.65负债合计53,077,282.144,909,224.91净资产:实收基金7.4.7.10338,820,333.8478,479,924.58其他综合收益7.4.7.11--未分配利润7.4.7.12363,551,263.4427,763,036.56净资产合计702,371...

递延所得税!!!

比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万元。

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

??加计抵减申报及账务处理案例详解

贷:其他收益9注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额0,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致(www.e993.com)2024年11月23日。案例4:抵减税额期末负数不需增加当期税额甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。

加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解

借:应交税费—未交增值税6贷:其他收益或营业外收入6案例四加计抵减税额期末为负数甲企业2023年4月实现销项税额50万元,进项税额40万元,进项税转出80万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=50-(40-80)=90万元当期可抵减加计抵减额=0+2-4=-2万元...

公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做

我们现在的留抵税额是6500元，相当于应交税费是负数，我们在资产负债表列报时就列入“其他流动资产”中。可能很多同学会列在“应交税费”这一栏中，我们知道，这是一个负债类的科目，如果你列在这里就会变成一个负数了。那负债科目是负数，就相当于资产的正数嘛。那我们可以根据财会[2016]22号，这里有明确的规定...

留抵退税是否需要缴纳企业所得税?

借:应交税费-未交增值税2.6贷:银行存款2.6正常情况我们都会保持一个交税的状态,也就是基本都是正差,为什么呢?因为你产品一般都是有增值税的,没有那个是长期亏损做生意,毛利都是负数的情况必然有异常。甚至有些企业为了保持这个正差,免得出现税负异常,对于垫付的进项税还进行管理,暂不抵扣的操作。

留抵退税,千万别计入营业外收入

贷:应交税费-未交增值税2.6借:应交税费-未交增值税2.6贷:银行存款2.6正常情况我们都会保持一个交税的状态,也就是基本都是正差,为什么呢?因为你产品一般都是有增值税的,没有那个是长期亏损做生意,毛利都是负数的情况必然有异常。甚至有些企业为了保持这个正差,免得出现税负异常,对于垫付的进项税还进行...