年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例
(三)按照退回付款方的金额,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目,无法退回的预收账款(如校园一卡通结算方式下卡内无人领取的余值等),借记本科目,贷记“其他收入”科目。五、本科目月末贷方余额,反映中小学校食堂预收但尚未实际结算的伙食费。2003其他应付款一、本科目核算中小学校...
《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
借记“预收账款”科目,贷记本科目。实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂:月末,凭食堂每月打卡消费帐单或饭菜票消费的总额,借记“预收账款”科目,贷记本科目。3、期末结转时,借记本科目,贷记“食堂结余”,结转后期末无余额。4501其他收入1.本科目核算其他杂项收入等。如银行利息收入、废品和饭菜下脚料处理收入等...
法规库
2.已确认收入的销售出版物的退回,对销售收入在当期已确认,但销售成本尚未结转的,借记“主营业务收入”和“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目;对于销售成本已结转的,还应同时,按退回出版物的定价,借记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”...
第3期上:新金融工具准则的四大年报监管要点(上)
财政部已经通过实施问答给出了明确的观点:企业因为转让商品收到的预收款,适用新收入准则来进行会计处理,使用合同负债不应该再用预收账款,也不应该再用递延收益了。在这里企业需要注意四点。其一,适用收入准则的合同先收到对价、尚未履行履约义务时,已收取的对价应计入合同负债。其二,新准则下递延收益核算内容主要包括...
华侨城A(000069)_定期报告_公司资料_新浪财经
总资产1,555,593,404.531,124,486,163.701,293,470,766.59资产负债率(%)28.89%42.46%26.37%股东权益(不包含少数股东权益)1,015,973,246.57641,428,786.48920,470,198.05每股收益摊薄0.2140.1020.251加权0.2140.1020.265净资产收益率(%)...
嘉定公司账目资产负债表上预收账款可以是负数吗?
一、资产负债表上预收账款可以是负数吗?预收账款负数属应收账款性质,代表企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
纯纯的干货:资产负债表的涉税风险分析(建议细看)
6.2、如果应收账款期末余额大幅度下降,分析:6.2.1、是否存在应收账款明细账的贷方余额,是否是企业的预收账款,是否是企业延迟确认收入或不确认收入。6.2.2、企业核销的应收账款是否按规定向主管税务机关申报扣除。查看企业逾期三年以上的应收款项会计上是否已作损失处理,是否按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法...
【关注】“资产负债表”中隐藏的十大涉税风险
因此,企业“预收账款”余额长期很大,所对应的税收是否都已经缴纳了呢?(三)资产负债表“实收资本”期末余额增加,纳税行为何在?实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定,实际投入企业的资本。企业如果“实收资本”期末余额增加了,就说明企业很有可能追加了投资,实收资本的增加很有可能应补缴印花...
会计备考之资产负债表解析
“收对收,付对付,取数方向看性质”,应收账款对应预收账款,应付账款对应预付账款,预收账款对应应收账款,预付账款对应应付账款,求谁就看谁的性质,比如“应收账款”,它是资产类账户,借方登记增加,余额在借方,所以求它的时候就用,“应收账款”明细期末借方余额+“预收账款”明细期末借方余额,同时应收账款还有收...