光大阳光价值30个月持有期混合型集合资产管理计划2024年中期报告

包括国内依法发行上市的股票(含创业板、中小板及其他经中国证监会允许集合计划投资的股票)、港股通标的股票、债券(包括国债、央行票据、金融债券、企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、公开发行的次级债券、政府支持债券、地方政府债券、可交换债券、可转换债券(含分离交易可转债的纯债部分)及其他经...

中信证券红利价值一年持有混合型集合资产管理计划2024年中期报告

本基金的投资范围主要为:具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行的股票(包括通过网上申购和/或网下申购的方式参与新股配售和增发)、债券(含国债、央行票据、金融债券、地方政府债券、企业债券、公司债券、可转换债券(含可分离交易可转换债券)、可交换公司债券、次级债券、中期票据...

TCL科技: 2024年度TCL科技集团股份有限公司信用评级报告

??????????????TCL??中环计划发行可转换债募集资金不超过(含)138??亿元用于建设“年产??35GW??高纯太阳能超??????????????薄单晶硅片智慧工厂项目”和“25GW??N??型??TOPCon??高效太阳能电池工业??4.0??智慧工厂项目”,截??????????????至??2023??年??9...

复旦微电: 2023年年度报告全文

产业化项目(详情可查阅公司可转换债券相关申报文件)。为公司中长期经营发展提前布局。二、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式、行业情况及研发情况说明(一)??主要业务、主要产品或服务情况????报告期内,公司的主要业务、主要产品没有发生重大变化。????复旦微电是一家从事超大规模集成电路的设计、开...

海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析

1)险企部分资产在特定环境下可以转换其金融资产的会计分类。简单而言,债券可以重分类,但权益资产(股票)不可重分类。2)AC科目下的资产以及FVOCI科目下的债券资产需要采用预期信用损失模型(ECL)进行减值,FVOCI科目下的股票资产及FVPL资产均采用公允价值法,其公允价值分别计入其他综合损益和利润表,不需要对其计提减值。3)...

【IFRS风向标】具有权益特征的金融工具项目征求意见稿反馈意见

《国际会计准则第32号——金融工具:列报》(IAS32)规范了如何从发行方的角度区分金融负债和权益工具,并且其分类要求已经可以很好地应用于大多数金融工具的分类,其产生的分类结果为财务报表使用者提供了有用的信息(www.e993.com)2024年12月18日。然而,随着IAS32应用于越来越多具有多种特征的金融工具,包括同时具有简单债券和普通股的不同特征的金...

基建融资12个渠道与36条红线

其中权益型金融工具主要包括永续债券、可转换债券、权益型REITs。1.永续债属于混合资本工具，介于普通优先级债务与普通股之间，一般具有债务和股权两重特性，会计上可计入权益科目，降低企业杠杆率，债务人在产品期限、赎回、利息递延支付等方面有较大的自主性，不会对债务人的流动性形成过大压力。从发行方式来看，以...

上海浦东发展银行股份有限公司

根据《上海浦东发展银行股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》相关条款及有关法规规定,在公司可转债发行后,当公司出现因派送现金股利使公司股东权益发生变化时,公司将相应调整可转债转股价格。为此,本次利润分配实施后,浦发转债的初始转股价格自2023年7月21日(除息日)起,由人民币13.56元/股调整为人民币13.24...

湖南海利: 湖南海利2023年年度报告

????本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:????董事会负责规划并建立本公司的风险...

可转换债券发行费用财税处理探析

——金融工具列报》及应用指南的相关规定,可转换债券作为复合金融工具,同时包含金融负债成分和权益工具成分,在初始计量时应将其包含的负债成分和权益成分进行分拆:先确定金融负债成分的公允价值(通常确认为应付债券),再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值,作为权益工具成分的公允价值(通常确认为其他权益工具)...