中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
中国证监会认为,如发行人已依照相关规定要求说明前述分配、终止上市和扩募延期安排,且不存在其他可能导致判断为金融负债的约定,则发行人不存在不可避免的支付义务,并表原始权益人在合并财务报表层面应将基础设施REITs其他方持有的份额列报为权益。因此,从基础设施REITs其他投资方的会计处理角度看,其持有的份额在性质...
深圳微芯生物科技股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管...
A轮投资方的投资金额对于公司的合并报表来说并不再属于发行的自身权益工具,因此公司对微芯新域丧失控制权后,所继续承担的回购义务不属于对自身权益工具的回购义务,公司无须在合并报表层面就回购义务按照回购金额的现值确认全额负债。因此回购负债在微芯新域丧失控制权终止确认,同时增加资本公积。综上,公司在丧失微芯新...
华泰柏瑞益享债券型证券投资基金2023年年度报告
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《华泰柏瑞益享债券型证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行或上市的债券(包含国债、金融债、企业债、公司债、地方政府债、次级债、可分离交易可转债的纯债部分、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、政府支...
财通资管双福9个月持有期债券型发起式证券投资基金2023年年度报告
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本基金成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。(1)金融资产金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金...
万家玖盛纯债9个月定期开放债券型证券投资基金2023年年度报告
金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益工具的合同。1、金融资产分类金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产。金融资产的分类取决于本基金管理金融资产的...
众辰科技: 众辰科技首次公开发行股票并在主板上市招股意向书附录
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益(www.e993.com)2024年12月19日。????金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。????(1)金融工具的确认和终止确认????当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。????金融...
银河微电: 2022年年度报告
????公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数,每10股派发现金红利2.20元(含税)。截至2022年12月31日,公司总股本为128,895,000股,以此为基数计算,合计拟派发现金红利年度公司不送红股,不进行公积金转增股本。????如在实施权益分派股权登记日前,因可转债转股/回购股份/股权激励授予股份回购注销/...
IPO对赌再迎监管要求!权益工具还是金融负债?新增“自始无效”会计...
是确认为权益工具还是金融负债?IPO对赌协议迎来新监管要求。2月17日随着全面注册制正式落地,证监会及交易所发布一系列规则制度,为发行人、中介机构、投资人等提供更好指引。当天,证监会发布《监管规则适用指引——发行类第4号》(以下简称《指引》),其中有关“对赌协议”规则获业内关注。主要因为近年来有传闻称,...
三房巷:可转债余额与应付债券不一致根源在于会计准则的负债和权益...
金融界7月23日消息,有投资者在互动平台向三房巷提问:请问:贵公司资产负债表中应付债券21.81亿元,而贵公司的可转债余额24.99亿元。二者不一致。这是什么原因?公司回答表示:公司按照《企业会计准则》,企业发行的可转换公司债券,在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆,将负债成分确认为应付债券,将权益成分确...
专家说 | US GAAP与HKFRS的异同简述之第八章:金融工具
与企业自身权益工具挂钩,且以企业自身权益工具结算的合同,如在结算时是通过交付固定数量的自身权益工具以换取固定金额的现金,则分类为权益。复合(混合)金融工具USGAAP除非满足某些特定的要求,复合(混合)金融工具(例如:可转债)通常不须分拆为债务成分和权益成分;其也可能拆分为债务和衍生工具成分,衍生工具成分按公...