上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

《报告》指出,若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债,即根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。浙江财经大学财政税务学院硕士研究生导师吴伟强分析,根据《报告》的要求,M公司应...

大连友谊(集团)股份有限公司2024年第三季度报告

9.租赁负债比期初增长108.92%,主要为本期续签经营房屋租赁合同所致。10.税金及附加同比增加141.95%,主要为同期控股子公司完成项目土地增值税清算,调整多计提的税金所致。11.其他收益同比增加615.08%,主要为收到当地政府助企补贴增加所致。12.营业外支出同比增加2181万元,主要为同期控股子公司完成项目土地增值税清算...

归属于负债的部分可以税前扣除

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为...

证监会修订发布两项财务信息披露规则!

(十二)披露所得税费用的相关信息,包括按税法及相关规定计算的当期企业所得税费用,递延所得税费用本期发生额、上期发生额,以及本期会计利润与所得税费用的调整过程。(十三)按以后不能重分类进损益的其他综合收益和以后将重分类进损益的其他综合收益,分类列示本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额,以及...

递延所得税!!!

这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30...

江苏华辰: 江苏华辰变压器股份有限公司向不特定对象发行可转换...

????????????六、公司具有合理的资产负债结构和正常的现金流量,符合理性融资,合理????????????四、前次募集资金项目的实际投资总额与承诺的差异内容和原因说明...??203江苏华辰变压器股份有限公司??????????????????????????????????????????????募集...

在外部环境挑战下,药明康德2024年上半年保持稳健经营;2024年第二...

-上半年临床CRO及SMO业务收入8.9亿元,同比增长5.8%。其中,SMO业务同比增长20.4%,保持中国行业领先地位。报告期内,SMO赋能客户31个新药产品获批上市,临床CRO业务助力客户获得14项临床试验批件。-SMO业务保持稳健增长,在心血管内科、眼科、风湿免疫、神经系统、内分泌、医美、罕见瘤种等诸多治疗领域持续保持显著优势。

绿联科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...

资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应...

晶科能源2023年年度董事会经营评述

2023年11月,土耳其贸易部对从马来西亚、越南和某些其他国家进口的8541.43.00.00.00税号项下的产品(光伏电池组成的组件或电池板(“photovotaiccesassembedinmoduesormadeupintopanes”))启动了反规避调查,以调查此类产品是否规避了土耳其对来自中国的类似产品征收的反倾销税。截至报告日,上述反规避调查最终裁决尚未发布、...

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

智通财经APP获悉,2月8日,对近期市场反映较为集中的会计问题进行梳理后,中国证监会发布《监管规则适用指引一会计类第4号》。其中,监管实践发现,部分公司对于并表原始权益人在合并财务报表层面将基础设施REITs其他方持有的份额列报为负债还是权益,存在理解上的偏差和分歧。