广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

那么此时该项设备的计税基础为()万元。10030070根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有()。个体工商户个人独资企业合伙企业中外合资经营企业某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业...

「允良整理」财税动态——(639)以进促稳巩固外贸基本盘

但股权计税基础以原账面净值确认，下次A公司再转让时成本只能以此次原账面净值为准，且12个月内不得将划入方、划出方股权注销、出售等改变原来实质性经营活动，否则将会被适用一般性税务处理，视同按公允价值销售，缴纳企业所得税。

[20-02]资产、负债的计税基础及暂时性差异

该项长期股权投资的计税基础如下:①取得时成本为6000万元;②期末因税法中没有权益法的概念,对于应享有被投资单位的净损益不影响长期股权投资的计税基础,其于20×7年12月31日的计税基础仍为6000万元。5.投资性房地产(1)成本模式下,会计准则和税法产生差异的原因和固定资产、无形资产类似,比如折旧方法、折旧...

11个税种纳税义务发生时间汇总!

证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。政策依据...

不征税收入和免税收入的财税处理

所以2009年底持有至到期投资计税基础为5250万元,国债利息收入形成的暂时性差异为0,国债收入免税,属于永久性差异,应按照“调表不调账”的原则纳税调减250万元。例3.甲、乙公司都属于居民企业,2009年1月1日甲公司以3500万元的价格购入乙公司10%的股份。甲公司在取得该部分投资后,未参与被投资单位的生产经营决策。取得...

天津天大天财股份有限公司审计报告

利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本495,759,345.49124,437,276.54399,076,030.0760,643,907.16其中:营业成本8.319.4378,279,912.5280,406,421.57289,124,803.886,233,770.60利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额...

闽东电机(集团)股份有限公司审计报告

则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费13用。四、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法...

2007年会计职称《中级会计实务》试题及答案解析

[答案解析]:本题要求计算的是2008年第一季度应予以资本化的一般借款的利息费用,注意这里要求计算的是一般借款的利息费用金额,专门借款共是2000万元,07年累计之处1800万元,08年支出的300万元中有200万元属于专门借款,一般借款占用100万元,应是100×6%×3/12=1.5(万元)。