增值税转型后纳税人身份的税收筹划
增值税转型后,一般纳税人购进的固定资产可以抵扣,小规模纳税人征收率下降,在此背景下,对增值税纳税人进行税收筹划,科学选择纳税人类型,有利于企业降低税负,获取最大的节税收益。一、增值税转型后纳税人的税法规定(一)增值税转型的基本内涵增值税是我国第一大税种,为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,...
浅谈增值税纳税筹划
假定一工业企业平均每月的销售额为X,可抵扣的购进额为Y,则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为(X-Y)*17%,在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X,税负相等时(X-Y)17%=6%X,求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知,当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,会计处理方法...
建筑施工企业增值税筹划七大要点
1、难以取得增值税专用发票,由于施工企业的特殊性,劳务分包企业一般为工程施工的劳务作业,主要包含人工费、小型机具使用费等,分包企业支付给劳务队组的劳务费难以取得增值税专用发票,进而难以抵扣;建筑企业采购五金、砂石、配件等用量较少的零星材料,供应商大多数是小规模纳税人,无法取得增值税专用发票;即使申请税务部门...
土地增值税筹划好,地产项目利润妥妥提升
从前面两节可见,土地增值税筹划的核心主要三点:第一,充分利用普通住宅优惠政策;第二,成本分摊的优化,前文谈的证件办理正是针对这点。第三,售价的制定和调整,虽然在方案阶段,我们假定不同产品的预期售价是确定的,但可以对售价进行合理调整而降低纳入清算范围的收入。如何充分利用普通住宅优惠政策?套用一句话来表达我...
电大《纳税筹划》科目期末考试小抄完美字母排序打印版
1按(B、节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B2避税最大的特点是他的(C、非违法性)。C3从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C、80万元(含))以下的,为小规模纳税人。4从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B、50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
利用临界点进行纳税筹划
增值率没有超过20%,可以免征土地增值税(www.e993.com)2024年7月11日。该企业降低不含税销售收入20万元,少缴土地增值税129万元,增加税前利润109万元。税点点特别说明:01、部分政策文件数据是不断更新的,企业参考的时候,需要定位到最新的现行税法文件。02、筹划方案在当时的阶段是可行得通的。目前,税务政策多变,方案仅供参考价值。
土地增值税筹划有方
纳税筹划思路:根据国税函发1995第110号国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知第六条第二款规定,对取得土地使用权后投入资金,将生地变为熟地转让的,计算其增值额时,允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税款。根据文件规...
纳税筹划-增值税纳税筹划
4,从一台“施工设备”归属,看增值税纳税筹划思路;通过有形动产租赁增值税和动产增值服务的增值税的差异进行纳税筹划:如机械工程租赁的纳税税率为13%或3%,机械工程的建筑服务纳税税率为9%或3%;假设机械工程公司直接对外提供设备的租赁服务,不配备操作人员,设备使用前的运输与安装由公司全部负责,但是财务在核...
干货!企业运输费税收筹划怎么做?如何运用进项税额运输费达到税筹...
一、企业运输费税筹思路企业的运费收支与企业的税负密切相关,其中,增值税一般纳税人支付运费可以抵扣进项税,收取运费的一方应缴纳营业税或增值税。另外,车辆运营过程中发生的燃料、配件与修理费用支出可以抵扣7%的进项增值税。假定运费价格中可以扣税的物资耗用的比例为R,则相应的增值税抵扣率为17%×R。若企业选择...
如何扶持小微企业:应将下调小规模纳税人征收率政策长期化和法定化
下调征收率将会产生更多积极的经济效果。首先,改善税负公平性。下调征收率将会降低无差别平衡点增值率,让小规模纳税人和一般纳税人的税负更加公平。第二,促进就业。下调征收率至1%和0%,每年将分别增加127万个和250万个就业。第三,增加GDP。下调征收率至1%和0%,每年将分别增加1196亿元和2352亿元GDP。