资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

实务中,核查个人银行账户完整性的程序可能包括:①检查个人支付宝、云闪付等绑定的银行卡清单,通过中国人民银行获取个人征信报告等来核查是否存在未告知的银行账户;②前往已识别的银行账户的网点获取个人银行流水时,要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业...

幺麻子“要麻了”!IPO过程中存在一系列问题 中金公司及两位保荐...

彭兆祥于2021年4月注册成立了幺姑娘,报告期内赵麒为幺姑娘实际控制人,提供经营所需资金,彭兆祥负责日常经营事务。尽职调查过程中,中金公司已获知赵麒向彭兆祥提供大额借款并用于幺姑娘日常经营,但未对此保持合理怀疑,未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系,未督促发行人在招股说明书中披露该关联方情况。二、资金流水核查...

幺麻子,“要麻了”!中金公司被罚

彭兆祥于2021年4月注册成立了幺姑娘,报告期内赵麒为幺姑娘实际控制人,提供经营所需资金,彭兆祥负责日常经营事务。尽职调查过程中,中金公司已获知赵麒向彭兆祥提供大额借款并用于幺姑娘日常经营,但未对此保持合理怀疑,未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系,未督促发行人在招股说明书中披露该关联方情况。二、资金流水核查...

申报即担责!幺麻子IPO撤单后,深交所连发四份监管函

尽职调查过程中,保荐机构已获知赵麒向彭兆祥提供大额借款并用于幺姑娘日常经营,但未对此保持合理怀疑,未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系,未督促幺麻子在招股说明书中披露该关联方情况。二、资金流水核查程序存在瑕疵《关于幺麻子食品股份有限公司经销模式的专项核查意见》显示,保荐机构对幺麻子实际控制人赵跃军和龚万芬...

刚刚!因IPO企业!中金公司、中信证券、国信证券被采取自律监管措施

中金公司、渠亮、潘闽松在从事保荐业务过程中,应当严格遵守法律法规、本所业务规则和保荐业务执业规范的规定,诚实守信、勤勉尽责,认真履行保荐职责,切实提高执业质量,保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。深圳证券交易所2024年8月23日第一家证券代码:830809证券简称:安达科技公告编号:2024-080...

同日!中金公司收到监管函,保荐的一家IPO企业撤回!

中金公司、渠亮、潘闽松在从事保荐业务过程中,应当严格遵守法律法规、本所业务规则和保荐业务执业规范的规定,诚实守信、勤勉尽责,认真履行保荐职责,切实提高执业质量,保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整(www.e993.com)2024年11月7日。深圳证券交易所2024年8月23日上海证券交易所文件...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

北京蓝山科技股份有限公司(以下简称蓝山科技)成立于2005年9月,主要从事光纤收发器、IP交换机、光端机等光通信设备产品的研发、生产和销售。2020年4月,蓝山科技向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交《公开发行说明书》并进行公告。根据中国证监会行政处罚决定书〔2021〕98号,蓝山科技2017年至2019年期间实施财务舞...

基蛋生物2023年年度董事会经营评述

公司严格遵守国家药品监督管理局颁布的《医疗器械监督管理条例》《医疗器械生产质量管理规范》《医疗器械说明书和标签管理规定》《医疗器械注册与备案管理办法》等法规要求,并严格执行ISO13485质量管理体系、Directive98/79EC、Reguation(EU)2017/746等国外标准,构筑了国际化的严谨的质量管理体系。公司通过了ISO9001:2015质...

IPO财务及业务穿透检查操作指引,附案例

在B公司招股说明书(申报稿)中明确记载了同行业企业的平均毛利率在20～25%之间,而B公司2009年至2011年产品的毛利率分别为60.66%、43.5%和36.19%,远高于行业平均毛利率。注册会计师未对超高毛利率的原因这一异常提出疑虑,也未实施进一步审计程序,获取相关审计证据。

北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...

要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业银行以及当地农商行打印个人的银行流水,即使该人员在该银行没有开户,也可通过此方法获得该人员确实没有开过户的证据;④获取个人的书面承诺,说明其已提供所有银行账户、不存在与被审计单位的关联方、客户、供应商...