万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
4、获取库存现金日记账、银行存款日记账,与科目余额明细表、总账及报表数据核对是否一致;5、执行对库存现金监盘程序,将盘点金额与现金日记账余额核对是否一致;6、获取已开立银行账户清单及财务公司账户信息查询表,与账面银行账户情况进行核对,确定银行账户是否完整;7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款...
(上接C51版)北京经纬恒润科技股份有限公司关于 2023年年度报告的...
3、获取公司应收账款明细账,核查期末按组合计提坏账准备应收账款账面余额前五名客户报告期及期后回款情况,评价管理层对预期信用损失风险判断的合理性,并通过公开信息查询,了解上述客户的基本情况,判断坏账准备计提的合理性。(二)核查意见经核查,保荐机构认为:1、公司已补充披露按单项计提坏账准备应收账款的具体情况...
初级会计职称考试 | 每日一练|贷方|借方|总账|填列|明细账|应付账...
“预付账款”总账科目借方余额为5万元,其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为20万元,“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为15万元。不考虑其他因素,该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为()万元。A.20B.25C.18.5D.23.5答案B解析“预付款项”项目应根据“预付...
会计年末结账各会计科目余额需要注意的问题
需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对,检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。1.4应收帐款需要注意的问题主要是有没有记串户的情况,可以将应收款余额与业务部门进行核对,必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。注意外币明细科目年末是否调整汇兑...
财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度
七、本科目应按短期投资的种类设置明细账,进行明细核算。八、本科目期末借方余额,反映公司持有的各种股票、债券等的实际成本。1102短期投资跌价准备一、本科目核算公司提取的短期投资跌价准备。二、公司应对短期投资按成本与市价孰低计价。在具体运用短期投资成本与市价孰低时,一般应按投资总体计算成本与市价孰低...
无锡威孚高科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函...
公司2022年应收账款余额及计提情况与上年对比如下:金额单位:人民币万元■由上表可知,公司应收账款主要为六个月以内,占比超过90%(www.e993.com)2024年7月10日。2022年末应收账款余额较上年增加106,861.64万元,同比增长49.97%,其中六个月以内应收账款余额增加109,345.01万元。2022年末公司应收账款坏账准备余额较上年减少507.35万元,同比下降6.0...
账务核心设计方法
对比上面的明细账和总账,大家发现区别了么,其实总账就是明细账的汇总,也就是科目汇总,明细账记录了每一张凭证的记录。7.余额表就是一定周期内,一天、一个月、一年所有科目的期初、发生以及期末余额情况。8.试算平衡就是根据会计准则校验所有记账的借贷是否相等,来确定记账是否正确的校验,我们一般按照一级...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
领用库存物品时,平时只填制出库单,登记库存物品明细账或明细表(数量),月末汇总,可选择用加权平均法、先进先出法或者个别计价法确定计算发出库存物品实际成本,借记“伙食费用”科目,贷记本科目。领用库存物品时计算成本的方法,一旦确定,不得随意更改。四、学校食堂的库存物品应当定期进行清查盘点,至少每月盘点一次。
Excel在财务报表出具环节的应用
1.新增“应收款项融资”项目反映以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等如“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”所属的明细科目中将在资产负债表…
科顺防水科技股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函...
12根据报表整体重要性水平确定细节测试最低样本量,对收入执行细节测试的具体情况如下:■13结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额,具体函证情况如下:■(续上表)■14对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;...