摊余成本在会计中的应用是什么?这种成本计算方法如何影响企业的...

在会计领域,摊余成本是一种重要的计量方法,它在企业的财务管理和财务报表编制中发挥着关键作用。摊余成本的应用范围较为广泛,尤其在债券投资、长期贷款等方面。以债券投资为例,当企业购入债券时,初始确认的金额通常是其购买价格加上相关交易费用。随后,在债券的存续期内,采用实际利率法将债券的溢价或折价进行摊销,...

关于摊余成本法定期开放型债券基金业绩评价方法的探讨

2018年7月20日，《关于进一步明确规范金融机构资产管理业务指导意见有关事项的通知》（银办发〔2018〕129号）明确，过渡期内对于封闭期在半年以上的定期开放式资产管理产品，投资以收取合同现金流量为目的并持有到期的债券，可使用摊余成本计量，但定期开放式产品持有资产组合的久期不得长于封闭期的1.5倍。2022年7月...

独家!固收类信托摊余成本法估值或受限 非标信托需组合投资

多位业内人士称,目前很多固收类信托产品采用摊余成本法,以匹配信托投资人偏稳健的投资需求。不过,从长期来看,摊余成本法很难反应债券市场的真实波动和变化,尤其是在市场极端情况下,摊余成本法估值的产品容易引发流动性风险,此次监管的最新要求主要还是从防范极端情况下的风险出发。一位中型信托公司标品业务人士表示,...

债券重新分类叠加“债牛”推动,一季度险资综合投资收益率至7.36%

在目前部分还未执行金融工具新会计准则的非上市公司当中，保险公司的债券投资在会计分类中大部分会被归类为持有至到期投资及可供出售金融资产，前者以持有至到期为目的，以摊余成本计量，债券的公允价值变动不体现在财报中；后者则以出售为目的，按公允价值进行后续计量，公允价值变动不计入当期损益，而是计入所有者权益，...

买长or买短?债基怎么挑?一文说透债券投资逻辑!

由于中短债基金通常被附加上货币增强的定位,因此投资者认知中短债基金时,往往会将其与货币基金相比较。她指出,这两者在投资范围、流动性和申赎费用等方面都有细微差别,但核心区别在于估值方法,货币基金基本采用摊余成本法估值,而中短债基金作为净值型产品,大部分采用市价法估值,进而存在净值的涨跌。

2024年债券市场迎来“开门红”,今年的投资收益稳了吗?

但货币基金它用的是摊余成本法进行估值,所以大家可以看到,自己的货币基金好像从来不会出现亏损(www.e993.com)2024年11月17日。它实际上是一个收益慢慢积累的这样一个状态。但相对来说,因为货币基金它投资的债券资产在期限更短的范围,可能就是一年以内或者是半年以内的一些高等级的品种或者一些存款,所以相对来说,它的收益率会更低一些。

朱长法:加强商业银行债券投资利率风险管理 促进债券市场高质量发展

按照2017年财政部发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关要求,债券投资组合可按所属会计账户分为三类,分别为摊余成本计量类(简称AC)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益类(简称FVOCI)、以公允价值计量且其变动计入当期损益类(简称FVTPL)。AC账户以成本法计量,估值变动对商业银行资产负债、资本...

从强化信托理财合作监管看债市面临的不确定性华创投顾部债券日报...

第四,配合理财产品不当使用估值方法。《通知》指出,开放式理财产品通过投资于信托计划,间接对债券类资产违规使用摊余成本法,或采用混合估值技术使部分债券估值长期偏离第三方估值价格。众所周知,市值法估值的产品由于如实反映市场风险,净值波动相对较大,负债端并不稳定;而摊余成本法估值的产品在偏离度限制范围内,可以...

人保资产:保险资金在债券配置上的实践与思考

保险在旧会计准则下分为了持有至到期、可供出售、交易类三类会计准则,在新会计准则下分为AC(以摊余成本计量的金融资产)、FVOCI(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益)、FVTPL(为出售而持有金融资产)三类。无论新旧会计准则下都有部分债券可以用成本法估值,另有部分债券公允价值变动不计入利润表,这使得保险资金在...

厦门银行陈小蕾:利率债基投资与IRS对冲策略

对于纯利率或者以摊余成本法为基础的债基来说,资本新规对它们的影响相对较小。但对于涉及企业信用的债基影响会比较大,在季报中这类基金的信息披露可能不是特别清晰,这导致银行在最终计算时需要按照该品种的最高标准来计提,从而造成RWA显著增长。2IRS市场中参与的投资者有哪些以及他们是以什么目的参与此市场?