《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

答:你企业应在各增值税纳税申报期内收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。除出口退(免)申报凭证外,贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退(免)税备案单证,以备税务机关核查。情景问答二1.问:我们...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

运输途中,无论是哪一种损耗,都不需要转出进项税。根据损耗是否属于正常损耗的范围,来决定损耗归属的会计科目。正常损耗,计入“商品入库成本”。非正常损耗,计入”管理费用“。案例1甲公司购入1000公斤B材料,总价款9900元,增值税1,287元。采购入库时,称重只有990公斤,经过评估,该差额是因为运输与装卸过程中的正...

千万别乱暂估,搞不好会坐牢!

公司预计可以取得增值税专用发票,适用税率为13%。原材料现在已验收入库,但尚未收到发票。①暂估入账借:原材料10000贷:应付账款——XX供应商——暂估10000PS:当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。②红字冲回暂估入库借:原材料-10000贷:应付账款——XX供应商...

鹏都农牧股份有限公司 关于《关于对鹏都农牧股份有限公司 2023年...

2023年以来,玉米、豆粕等饲料价格处于高位,小麦秸秆主要从华北、华中采购,加上运输费之后,采购成本较高;云南山地居多,本地规模化饲料供应商较少,青贮饲料等也处于高位。■另一方面,随着养殖周期的拉长,从产犊、养殖到育肥环节的成本累积越来越大,但饲养增重效果不明显,增重速度低于养殖成本增速。(二)活羊饲养成...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!

二、“观”企业成本费用企业存在以下行为要小心了——1、长期购进原材料或商品时暂估入库;2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;3、计提了费用而迟迟没有费用发票;4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。三、“查”企业库存金税三期及即将上线的金税四期,企业库存会进一步的透明化,企业进多少...

江苏艾迪药业股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...

4、对收入成本实施分析程序,关注销售收入的产品结构、销售量、单位售价信息,对报告期内主要产品的毛利率进行比较分析(www.e993.com)2024年11月2日。5、复核成本核算过程,并执行重新计算程序;执行存货发出计价测试,检查存货结转成本金额是否准确;对主要原材料领用在生产环节的投入产出进行分析,重点关注投入产出比是否存在较大波动,关注是否存在少计...

企业会计准则应用指南汇编 2024——非货币性资产交换

上述税费均不包括准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额。2.对于换出资产，应当在终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。换出资产的公允价值不能够可靠计量，或换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计最但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，应当在终止确认...

02316_中级财务会计(一)

11、2月10日A公司购入存货一批,增值税专用发票上列示购买价格为10000元,增值税为1700元,运输过程中发生运输费用1000元,保险费用500元,途中发生物资损耗500元,其中200元为定额内损耗,则该批存货的采购成本为()正确选项1.11700(V)12、6月30日,A公司对库存现金进行盘点,发现盘亏1500元,原因待查,其...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

甲公司为增值税一般纳税人。2019年5月10日,为降低采购成本,向乙公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付货款1900万元、增值税税额为247万元、保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。A设备于2019年12月21日达到预...

数据资产入表:无形资产与存货详解

对于外购的数据资产,应按实际支付的价款和相关税费作为初始成本。这里的相关税费包括非增值税税金及其他可归属于该项资产的相关费用,如律师费、咨询费等。例如,某互联网公司花费1000万元购买用户行为数据库,支付50万元相关税费,20万元律师费和咨询费,则该数据库的初始入账价值为1070万元。