房地产开发企业增值税要点梳理
5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),向购房人收取的违约金属营业外收入,不需要计算缴纳增值税;6.以房抵工程款、抵银行贷款、抵股东分配股息未交增值税等行为,未视同销售计缴...
皇氏集团股份有限公司
公司将上述赞助费、扣罚款收入、总部经济奖、废旧处置收入在实际收到时确认为营业外收入,将预计无需支付的款项转入营业外收入,符合企业会计准则的有关规定。(二)说明营业外支出中股权回购款、其他涉及款项的形成原因、形成时点、具体依据,相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。公司回复:1、2023年公司营业外...
TCL中环: 2024年半年度财务报告
??加:营业外收入????????????????????????????????206,543,704.71??????????????????????5,463,463.71??减:营业外支出????????????????????????????????32,749,483.11????????????????????26,415,775.96四...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成本税前扣除可以凭内部自制凭证,包括材料成本核算表、制造费用归集与分配表、产品成本计算单等,但是需要注意生产相关产品购进的原材料没有取得发票,结转的原材料成本不得税前扣除。9、符合规定的资产损失支出企业发生的各项损失,按照国家税务总局公告2011年第25号《企业资产...
会计调账!将“其他应付款”转为“营业外收入”公司被罚25万!
一名会计好友跟小易分享了她亲身经历的调账风险,去年有一笔向股东借入款100万元,由于挂账时间太长,根本也无须偿还,但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”,因此突发奇想,做了如下调账分录:借:其他应付款-股东100万元贷:资本公积100万元...
会计人收藏拉埃!每个月月末结账结转步骤、分录大全!
月末账务结转,如:一、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润二、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本...
企业内外账收入成本的确认以及注意事项
3、营业外收入跟主营业务收入的科目性质一样,也是属于损益类科目,贷方增加、借方结转,最后都会转入到本年利润科目里面。4、影响利润表的是:主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出以及营业税金及附加;影响资产负债表的应收账款、预收账款、应交税费。
会计期末,如何结转营业利润(或亏损)?
(1)期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户的期末余额,分别转入“本年利润”账户,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户,贷记“本年利润”账户;(2)期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“...
会计任性调错账!竟将“其他应付款”转为“营业外收入”导致公司被...
一名会计好友跟税政君分享了她亲身经历的调账风险,去年有一笔向股东借入款100万元,由于挂账时间太长,根本也无须偿还,但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”,因此突发奇想,做了如下调账分录:借:其他应付款-股东100万元贷:资本公积100万元...
中债话城投 | 城投如何美化财务报表?——城投财务粉饰模式案例及...
(三)公益性项目不结转成本地方政府存在将本应作为公益性项目回款的资金,以注资的方式注入城投的情况,结果大量的公益性项目成本仍沉淀在账上。在分析城投时,要注意项目竣工若干年仍然尚未结算的项目成本规模,以及期间政府是否有注资的行为,在测算公司的总资产及债务负担时需适度调整。