增值税发票64个实务问题

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十六条的规定:“增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。”二手车销售统一发票不属于可抵扣的有效凭证,如果需要抵扣的,需要取得销售方开具的专用发票。8.我公司取得专票已经抵扣了,现...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

借:研发支出-费用化支出20贷:累计折旧20期末将“研发支出-费用化支出”转入“研发费用”科目。借:研发费用20贷:研发支出-费用化支出203.所得税调整(1)税务上2024年按优惠政策计提折旧400万元,折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额=400-20=380万元;(2)研发费用可以享受100%加计扣除的税收优惠...

月饼的税会处理|职工_新浪财经_新浪网

注:在以自产产品或外购中秋礼品发放给职工作为福利的情况下,企业在进行账务处理时,应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益...

利华益维远化学股份有限公司

报告期内各产品按车间归集生产成本,按照各车间本月产品的产量和销售单价,按照售价法在不同产品之间进行成本分摊,各月因受产品售价和产量变动影响,因此各产品成本的具体分摊比例不一致。(2)产品成本分摊的具体方法公司产品成本核算科目设置为直接材料、直接人工、制造费用等项目。其中,直接材料指直接构成产品实体的原材...

企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。

明确了!公司办公室买的桶装水,应计入职工福利费还是办公费!

三、一台2000元打印机,会计竞入管理费用!案例:A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折...

2021年要谨慎!开具发票切勿随心所欲!5大涉税风险!税局查的就是你!

(1)企业按已记入“发出商品”科目的商品成本金额,借记“库存商品”科目,贷记“发出商品”科目。2、对于本年度已确认收入的销售退回(1)企业一般应当在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本。(2)如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如果该项销售退回允许扣减增值税额的...

能源局公布冀北等6省(地区)电网企业输配电成本监管报告

2.贵州电网公司安顺供电局2014年生产运行、维修等所耗用的消耗性材料、直接为输配电服务的装置性材料费60.8万元应在“生产成本/输配电成本/材料费”明细项目进行归集核算,但却核算在“生产成本/输配电成本/修理费”科目内。(二)成本核算方面一是将内部发电厂的部分成本费用列入输配电成本。湖南省电力公司所属的柘...

公司为员工报销的体检费用,会计竟错误计入“职工福利费”!

3、以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除?第四笔账4、为员工报销的供暖费及物业费能否计入职工福利费税前扣除?第五笔账5、企业为员工提供集体宿舍的支出能否计入职工福利费税前扣除?第六笔账6、茶叶应该计入什么科目?

投拓干货|房地产开发项目各税种全程税务测算指南

根据财政部、国土资源部、中国人民银行《关于加强土地成交价款管理规范资金缴库行为的通知》(财综[2009]89号)规定,理顺土地成交价款与税款的关系,契税、耕地占用税等税款应当按照有关规定及对应的政府收支分类科目,分别缴入地方国库,不得与土地成交价款混库。若由市县人民政府作为用地申请人缴纳耕地占用税的,所需缴纳...