理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?

对于较为常见的银行存款类理财,如果是短期的、流动性强、旨在获取利息收入的,通常会计入“货币资金”科目。而如果是具有一定期限、预期收益相对稳定的理财产品,可能会被分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”或者“可供出售金融资产”。以交易性金融资产为例,其初始计量按照公允价值,相关的交易费用直接计入当...

...发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目

根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目。

【高效通】初级会计冲刺必修题:银行汇票计入什么会计科目?

B.借记“交易性金融资产_-成本”科目20万元C.贷记“投资收益”科目20万元D.贷记“公允价值变动损益”科目40万元答案AD高效通解析3月31日,甲公司持有乙公司债券的公允价值变动的会计处理如下:借:交易性金融资产--公允价值变动40(1040-1000)贷:公允价值变动损益404.根据期初资料、...

...可转债每年向债券持有人的利息费用计提在财务费用-利息支出科目

公司回答表示：可转债每年向债券持有人支付的利息是按照付息登记日的债券余额的票面金额和当年票面利率（0.3%、0.5%、1%、1.5%、1.8%、2%）计算，但根据《企业会计准则》可转债账面计入财务费用的利息费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算，计提在财务费用-利息支出科目。本文源自：金融界AI电报...

不得计入一般性存款!2万亿银行理财“套壳”保险资管协议存款或生变

根据1104报表填报规则及金融监管总局有关解答口径,保险资管公司发行理财产品等募集的资金应填入“同业存放”科目,不得计入一般性存款。为此,该监管局表示,各行要严格落实数据质量管理主体责任,对照上述问题开展自查自纠,及时整改,对于填报有误数据失真造成不良影响的,该局将视情况采取监管措施。

专项债券|59个专项债实务问题

设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区政府（以下简称市县级政府）确需发行专项债券的，应当纳入本省、自治区、直辖市政府性基金预算管理，由省、自治区、直辖市政府统一发行并转贷给市县级政府(www.e993.com)2024年11月25日。经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。——关于印发《地方政府专项债务预算管理办法》的通知...

银行2024中报盈利之谜:营收同比下滑,利润何以增长?

银行投资债券反映在资产负债表中的“金融投资”科目,下设交易性金融资产、债权投资、其他债权投资和其他权益工具投资。参与交易的债券投资一般计入交易性金融资产科目,而交易性金融资产将影响银行当期损益,计入“投资收益”等科目。根据Wind统计,上半年42家A股上市银行合计实现投资收益2640亿元,相比上年同期大增28%,苏农...

上海电气风电集团股份有限公司 关于会计政策变更的公告

●本次会计政策变更,是公司依据中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)会计司于2024年03月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》,对或有事项之保证类质量保证产生的预计负债借方科目进行调整,将借方计入“主营业务成本”、“其他业务成本”,不再计入“销售费用”,本次会计政策变更不影响公司的损益、总资产、净...

保险投资理念大抉择:要收益率,还是资产负债匹配?

1.一部分是利润表负债成本,包括传统险的固定回报负债成本,以及分红/万能险负债成本中计入利润表的部分。这部分负债成本属于通常意义上理解的负债成本,计入损益表的“承保财务损益”科目;2.另一部分是OCI负债成本,利率(折现率)变动导致的传统险准备金的变动,以及分红/万能险负债成本中计入OCI的部分,体现在其他综合...

魔鬼OR天使?上市险企利润、净资产剧烈波动,新会计准则推动寿险...

固收资产在旧准则下主要是按照摊余成本核算。由于旧准则下负债端不变,资产端也尽量保持不动,因此选择了摊余成本。然而,在新准则下,负债端的波动加大,因此固收资产的绝大部分,接近三分之二,都被放在了OCI这个科目。传统险有些公司依然在配置FVTPL债券,但实际上这是不应该的。传统险的债券应该全部放在OCI科目,否则...