资产负债表上应交税费是负数,怎么办?
1.“应交税费—应交增值税”明细科目期末余额要么是零,要么是借方,不应当存在贷方余额,期末借方余额代表有留抵,以其余额列示在「其他流动资产」或者「其他非流动资产」报表项目。2.“应交税费—未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方,要么是零,不应当存在借方余额,期末贷方余额代表本期应补税额,以其余额列示...
大成方略答疑-转登记后留抵税额应计入的会计科目及报表如何列示
因此,你公司转登记后,没有抵扣完的增值税留抵税额应计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目,期末借方余额应在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。开创财务管理新格局,把握业财融合新形势,做顶级财务高手!大成方略2019年业财融合系列课程。好知识一起分享,欢迎转发!!!
表哥表姐必看!增值税如何在报表中列示?
期末,「计提」>「扣除」+「预缴」,「简易计税」科目余额在贷方,反映的是一般纳税人选用简易计税方法计税的应纳税额,期末应将「简易计税」科目贷方余额在「应交税费」项目列示。期末,「计提」<「扣除」+「预缴」,「简易计税」科目余额在借方,反映的是预缴税款尚未抵减应纳税额或者尚未递减完毕的部分,以及差额计税...
学会看上市公司财务报表(第二篇)16-流动负债-应交税费其他应付款
这个科目主要核算应该上交的各种税费,主要有增值税、企业所得税、消费税、个人所得税、房产税、城建税及教育费附加。需要注意的是,应交税费年报中的金额是未交的余额,并不是公司全年该税种的总发生额。2、增值税增值税-第一大税种,是对商品、劳务流转中产生的增值额征收的一种税,如未税10元购入原材料,未税...
一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收 入准则的企业)
期末余额资产负债表年月日年初余额负债和所有者权益(或股东权益)流动负债:短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续...
水发派思燃气股份有限公司 备考合并财务报表审阅报告
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算.汇率变动对现金的影响额11水发派思燃气股份有限公司备考财务报表附注2021年度及2022年1-4月(除特别注明外,金额单位为人民币元)作为调节项目,在现金流量表中单独列示"汇率变动对现金及现金等价物的影响"项目反映.由于财务报表折算而产生的差额...
...执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定
转账时,应当将原账的“其他应付款”科目余额,转入新账的“其他应付款”科目。其中,测绘事业单位在原账的“其他应付款”科目中核算了属于新制度规定的其他应交税费(如应交的教育费附加)、长期应付款(如存入期限超过1年(不含1年)的保证金)、受托代理负债的,应当将原账的“其他应付款”科目余额中属于其他应交...
房地产开发统计报表制度
包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等项目。根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项目的期末余额数填报。所有者权益合计指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称股东权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。根据会计“资产负债表”中“所有...
永鼎股份:上海金亭汽车线束有限公司审计报告及财务报表(2012年度...
5、财务报表附注9上海金亭汽车线束有限公司财务报表附注上海金亭汽车线束有限公司财务报表附注2014年1-9月、2013年度及2012年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司基本情况上海金亭汽车线束有限公司(以下简称“本公司”)是由上海安亭实业总公司与香港华夏电装有限公司共同投资,于1997年3...
应交税费审计
1.取得或编制应交税费明细表,并进行以下检查:(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;(3)分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;...