其他应收款和其他应付款科目的涉税风险,这4点你一定要知道!
通俗点说其他应收款借方表示应收未收的款项,贷方表示多收应退回对方的款项;其他应付款借方表示多付应收回的款项,贷方表示应付未付欠对方款项。可以看出这两个科目借方或贷方余额过大且长期挂账,必然会涉及很高的税务风险:01隐瞒收入对于那些发了货对方不需要开发票的收入,自然就没有确认收入。但收到的钱就放到了...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款。核算上其实就是这么简单,一般的企业也涉及不了多复杂的薪酬核算。就简单的这样处理就完事了。我按照权责发生制核算的职工薪酬最终都计入了损益,不管你是计入的管理费用,还是销售费用,其实都已经在会计利润总额中体现了。所以,你可以很清楚的看到,个人部分的社保和公积...
厦门哈德教育几年可以拿证:2009年4月高等教育自考中级财务会计
B.管理费用C.无形资产D.销售费用10.某企业为增值税一般纳税人,2008年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万元,印花税1万元,所得税120万元.上述各项税金应计入"应交税费"科目借方的金额是()A.1191万元B.1190万元C.1120万元D.1070万元11.下列各项中,在...
正帆科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海正帆科技股份...
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的...
老丁解税|融券业务的涉税处理探讨
融券业务中,买卖股票价差所得,根据笔者的理解,不管在企业所得税上,还是在个人所得税上,对于借入方取得股票价差所得,都属于转让财产所得,应该按照相关规定征免所得税。如果借入方为机构,融券交易中,取得的股票价差所得,应该并入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
又到年底关账时!在关账之前,这三件事一定要做完!
提示:马上年底了,务必提醒老板把借公司的钱还给公司(www.e993.com)2024年9月17日。3.企业将收到的货款长期挂往来账,或者用主营业务收入直接抵减应付账款,税务机关容易怀疑企业没有及时结转收入、成本,延迟缴纳增值税、企业所得税,影响了当年税收入库。4.“其他应付款”科目的借方对应科目一般为“银行存款”、“管理费用”等,有的企业将销售...
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
借:应交税费—未交增值税30万(应纳税额)贷:银行存款20万(实缴税额)其他收益10万(加计抵减)如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。五、稳岗补贴1、账务处理如下:2、缴税如下:(1)增值税(2)企业所得税六、政府补助第十一条与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计...
所得税费用借方是表示增加还是减少?
所得税费用借方表示增加。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
本年利润借方余额表示什么(本年利润)
4、(3)将所有支出科目余额转入“本年利润”科目时,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务税金及附加”、“主营业务成本”、“营业费用”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。5、年末结转①按照国家税收的有关规定,计算结转缴纳所得税费用,借:本年利润贷:所得税②...
高顿教育:中级会计实务损益类科目包含什么?
费用支出性科目包括“主营业务成本”,“其他业务成本”,“税金及附加”,“其他业务支出”,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,“所得税费用”等科目。五、公允价值变动损益账户属于损益类科目吗?公允价值变动损益账户属于损益类科目。借方表示减少,贷方表示增加。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷...