做外贸,怎能不懂出口退税?超全知识汇总!

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(16%-13%)=3.6(万元);借:主营业务成本36000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)360002、当期应纳税额=12.8-(16-3.6)-20=-19.6(万元)3、当期免抵退税额=120×13%=15.6(万元)当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元4、当期应退税额=当期...

干货:2024年海南出口退税的基本流程有哪些?0退税率怎么处理?

应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可以从成本科目转入进项税额科目。二、2024年海南出口退税的基本流程有哪些?出口退税的基本流程如下:1、先在网上领取核销单,登录系统,进入系统之后,选择出口收汇,最后再选择核销单申领。2、领到核销单之后,按照上...

外贸企业出口退税账务处理

根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不得免征和抵扣税额”进行会计处理。具体的分录为:借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。这一步是为了体现那些不能享受退税政策的税额部分。四、计算并处理应退税额同样依据《免抵退税汇总申报表》,企业需要计算出“应退税额”...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(13%-10%)=24(万元)借:主营业务成本24万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)24万元业...

零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?

对的,退税520万元!不仅不用交税,还能退税!笔者提醒:纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,若适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的,则只能免,不能抵,不能退。账务处理又应该怎么样做呢?我们一起来看一下1.销售当月记账...

【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?

适用主体不同免抵退税:具有生产能力的生产企业免退税:不具有生产能力的外贸企业计算公式不同免抵退税计算方式1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不...

免抵退税额要交城建税、教育费附加吗?免抵的重点是抵而不是免!

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=12000000*(13%-10%)=360000。2、应纳增值税=5500000*13%-(2200000-360000)=-1125000。应纳增值税<0。即企业当期期末留抵税额是1125000。3、当期免抵退税额=12000000*10%=1200000。4、当期应退税额和免抵税额:...

财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知

当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额...

权威解读:进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项

《公告》对该条规定的具体操作办法作了进一步细化,明确实行免抵退税办法的进料加工出口企业,在国家实行出口产品征退税率一致政策后,因前期征退税率不一致等原因,结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”,企业进行核准确认后,可调转为相应数额的增值税进项税额。即,企业对自身前期因征退税率不一致而多...

关于《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展...

《公告》对该条规定的具体操作办法作了进一步细化,明确实行免抵退税办法的进料加工出口企业,在国家实行出口产品征退税率一致政策后,因前期征退税率不一致等原因,结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”,企业进行核准确认后,可调转为相应数额的增值税进项税额。即,企业对自身前期因征退税率不一致而多...