多地爆发CSO虚开大案,引爆药企税务行政、刑事风险

对CSO开票方而言,一旦被税务机关、司法机关查清没有为制药企业提供真实的服务,所面临虚开犯罪的刑事风险极大,若虚开的系增值税专用发票,面临最高无期徒刑的刑事责任,若虚开的系增值税普通发票,面临最高7年有期徒刑的刑事责任。但对制药企业受票方而言,面临的涉税风险将根据各自的实际情况有所不同。02制药企业面临...

公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

在单位犯罪中,对于受单位领导指派或奉命而参与实施了一定犯罪行为的人员,一般不宜作为直接责任人员追究刑事责任;曾因虚开增值税专用发票行为受过刑事追究或行政处罚,又进行虚开行为的,应追究其刑事责任。二、主观方面证据虚开增值税专用发票罪的主观方面是指犯罪嫌疑人明知没有真实交易而为他人虚开、为自己虚开、让他人...

税案分享|人力资源公司虚开专票被追究刑事责任

1、虚开增值税发票的行政责任《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”《发票管理办法》第...

虚开发票企业免予起诉,要不要对相关责任人进行行政处罚?

即“违反本办法的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”,以及税收征收管理法第六十三条第一款规定,对甲公司的法定代表人(以下简称A)、支付手续费和接受...

为挂靠的医药公司虚开发票涉嫌虚开发票罪,犯罪情节轻微不起诉

虚开普通发票需要达到情节严重,才以虚开发票罪追究刑事责任。虚开发票罪情节严重的标准是虚开金额50万元以上(原标准为40万元以上)或者虚开100份且金额30万元以上,对于达到此标准的,可能会被判处刑罚。为什么说可能会被判处刑罚呢?因为并不是说虚开普通发票的金额达到上述标准,就一定会被判处刑罚。《刑事诉讼法》第一百...

最新司法解释出台背景下的虚开发票行为刑事法律责任探析

《税收征管刑事案件解释》第十条第二款规定,“为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的,没有因抵扣造成税款被骗损失的,不以本罪论处,构成其他犯罪的,依法以其他犯罪追究刑事责任(www.e993.com)2024年11月23日。”由此针对虚开增值税专用发票罪的要件问题作出回应,明确了“以骗取税款为目的”和“造成税款被骗损失”的构罪要件,从而有助于...

公司领导要求我虚开发票并报销,税局查起来怎么办?

看你的描述,企业利用利用虚开的增值税发票虚列支出,可能属于偷税行为,根据法律规定,如果涉及数额较大,经税务机关催告仍不缴纳,达到刑事立案标准的,有承担刑事责任的法律风险。偷逃税款属于严重的违法行为,你当然可以拒绝,但是如果你没有证据证明是受领导指示,那你可能就是本次违法事件的第一责任人,理论上,如果单位...

被虚开的发票和“被法人”的人丨大河看见

尽管虚开发票仍需要追究责任，但李玉梅可以举证证明自己与公司并无实际上的关系，其本身为受害者，并不是公司直接责任人以及相关人员。但这起发票虚开的源头，还是在于公民身份信息被冒用。近年来，公司登记手续和流程日趋便利，这对创业者来说是好事，但也容易被不法分子钻空子。当前，不少地方注册公司可以全程网办，...

...损失能否向公司实际控制人、股东追缴——某虚开增值税专用发票案

本案系单位犯罪,某利公司在审理阶段已不具有被告单位身份,不具备承担刑事责任的相关能力,其因虚开增值税专用发票而造成的税款损失,无法通过刑事诉讼程序向其追缴。同时,公诉机关提供的证据无法证实某利公司与实际控制人徐某或公司股东存在财产混同,或涉案赃款实际流向了实际控制人徐某,故亦无法通过刑事诉讼程序直接向...

??虚开增值税专用发票案件无罪辩点分析与法院裁判规则

3.虚开发票和购买虚开发票的中介者主观方面:虚开发票犯罪为直接故意,即行为人明知违反税收法律制度,还虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票。间接故意和过失不能构成本罪。案例分析一甲以他人公司名义签订销售合同虚开增值税专用发票,法院判决甲无罪。