2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。3.税收原则税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。4.税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性...

个人所得税改革需要考虑企业的反应︱公共经济与管理

因为税收归宿理论告诉我们,税收最终负担取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定负担者。例如,已有较多学者研究发现,政府改变企业税收负担,企业会通过调整职工薪酬等方式转嫁税收成本。还有学者发现,政府减免消费税,这部分减免额最终由企业和消费者共同分享。因为企业看到消费税减免后,会提高商品售卖价格。那么,税收归宿理论...

关税是谁承担的?

如果你了解经济学，你可能会想到税收归宿理论即taxincidence。税收归宿理论研究的是税收负担在经济中的最终承担者，即税收负担的分配。这个理论的核心观点是，税收的名义缴纳者（法定纳税人）和实际承担者（实际负税人）可能并不一致。比如我出口货物到美国，名义上是美国的客人即进口商承担了税费，但是实际负税承担...

个人所得税改革需要考虑企业的反应

因为税收归宿理论告诉我们,税收最终负担取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定负担者。例如,已有较多学者研究发现,政府改变企业税收负担,企业会通过调整职工薪酬等方式转嫁税收成本。还有学者发现,政府减免消费税,这部分减免额最终由企业和消费者共同分享。因为企业看到消费税减免后,会提高商品售卖价格。那么,税收归宿理论...

许善达:全球开放格局下的税收竞争力功能

但是,取缔了地方政府“税收返还”的权限,并不能削弱地方政府招商引资的动力,也不可能根本上转变地方政府通过降低企业短期税收负担来换取长期税收和就业以及关联性经济增长的方针。地方政府就在中央政府授予的权限范围之内,动用自己的财政资源坚持实施招商引资的方针。即由“税收返还”转为“地方财政返还”。通过奖励基金、...

新书推荐丨税收原理与中国税制(第七版)

第四节税收管辖权思考与延伸阅读第三章税制结构第一节税制结构及其类型第二节税制结构的影响因素第三节税制模式的形成与发展第四节税制模式的选择思考与延伸阅读第四章税收负担与税负归宿第一节税收负担及其衡量第二节税收负担的影响因素...

政策简报丨代志新、高宏宇、程鹏 :以税收制度与政策助力共同富裕

总体而言,直接税的税收归宿就是纳税人本身,而且直接税通常采用累进税制,收入越高的纳税人面临的边际税率越高,所以直接税能够有效地调节收入分配。间接税一般采用的是比例税率,具有累退性,收入越低的消费者承担的税负反而越重。因此间接税更有利于实现效率目标,但会对收入公平分配产生负面效应。目前,我国的税收制度应当...

消费税调整:谁是"奢侈品消费税"的承担者?

在经济学研究中有“税收归宿”问题,税收在生产者与消费者之间的分摊与“弹性”相关。美国经济学家格里高利·曼昆在其《经济学原理》作过解释:“当对一种商品征税时,这种税收由生产者承担还是由消费者承担,主要取决于该商品的需求弹性与供给弹性。”因此某些商品与服务由于征收消费税而提高价格时,富裕群体可能选择其他...

我们离现代税收制度有多远

一方面,向间接税一边倒的现行税制结构,意味着中国税收负担的分配,事实上主要是依据消费而不是收入和财产而进行的。以消费作为税收负担的主要分配依据,说明中国税收具有浓重的“累退税”色彩。因而,逐步降低税收的累退性而相应提升税收的累进性,将税收负担的分配与社会成员的负担能力和公共服务的受益程度相对接,联系社会...

环球时报:中国“税收痛苦”问题无法回避

经济分析表明,大部分流转税最终由消费者负担,所以流转税因其转嫁特征而被专业语汇称为“间接税”。于是,我国由间接税为主的税制特征所形成的税收负担归宿的格局与特点,便成为对“税负压力”问题作出理性分析认识的关键点。与间接税可转嫁于消费者这一概念以及税收归宿概念相关的“真问题”,在我国至少需指出如下几点:...