增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

为了明确这种工具的使用情况，特别是在增值税进行结构性减税之后，我们需要掌握税负转嫁的方向，以及政策变动时转嫁比例的变化，从而明确实际负税情况和减税降费的实际受益情况以进一步评估增值税减税的经济效益，并为未来改革方向和政策制定提供支撑。如果增值税降税并没有对政策想要扶持的行业达到精准扶持效果，或许我们就...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

主体税基被论证为匹配数字经济核心价值的消费型税基;第二部分讨论数字经济价值特征与税基匹配,包括以中性化课税保护市场活动,以矫正性课税弥补市场失灵;第三部分讨论信息约束路径的税制优化与税基择优,包括创建新的征管机制,结合价值保护原则,筛选与论证占优税基和占优税种;第四部分解释六个占优税种及其相互关系,即联结...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

⑴三性特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。⑵无偿性是税收的本质和体现,是三性的核心,是由财政支出的无偿性决定的。⑶强制性是无偿性的必然要求,是实现无偿性、固定性的保证。⑷固定性是强制性的必然结果。⑸税收的三性特征相互依存,缺一不可,是区别于非税的重要依据。二、税法...

自考国家税收试题及答案

28.简述增值税的特点。答:(1)保持税收中性。税收中性表现在两个方面:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。(2)普遍征收。增值税在商品增值的各个生产流通环...

中国拟开征遗产税,家族财产如何传承?

间接税税负容易转嫁,可以通过商品链条转嫁给供应商或消费者,对经济效率的损害更小。遗产税是一种典型的直接税,它以遗产为征税对象,向遗产的继承人和受赠人征收。遗产税设计的初衷,是通过对遗产和赠与财产征税,来实现对存量财富的二次分配,防止贫富差距过于悬殊。

东财《房地产经济学》模拟试题

24.房地产企业通过压价将税负转嫁给建材厂商,在税收上属于()(www.e993.com)2024年11月23日。A.前转B.后转C.散转D.税收冲击答案:A25.债权型房地产业基金的主要运作方式为()。A.收购房地产项目公司股权B.发放房地产项目委托贷款C.收购房地产项目股权D.商用房地产的租赁或转售答案:B26.当...

李奇霖:二次分配的国际经验比较

相比于直接税,间接税具有转嫁性。比如间接税的纳税人可以通过提高商品价格的方式将间接税的税负转嫁给消费者。以增值税为例,增值税的纳税人虽然是企业,但是增值税往往会体现在商品的价格里面,最终是由消费者承担的。之所以出现这种情况主要是因为,海外大部分国家主要对居民的财产和所得额进行征税(比如房产税等等),而...

吕冰洋:分税制存在的问题

生产环节的增值税作为价外税,又容易发生税收转嫁,税收增长部分会转嫁给下一环节(如商品批发环节),对当地经济影响很小。现实中,地方政府具有非常强大的调动辖区资金和土地资源的能力,有力量介入市场并推动投资扩张:一是地方政府虽然没有独立发行债券的权利,但是国有企业有权发行债券,于是地方政府可通过成立城市建设投资...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

周转税具有按全值征税的特点,即一个商品从生产到消费,无论经历几个生产经营阶段,每一个阶段都按纳税人销售收入的全部数额征税,国际上将其称之为“多环节、阶梯式”的流转税。课征周转税,虽稽征管理方便,有利于组织财政收入,却存在着重复征税的致命弱点,造成了其税负水平随着商品流转次数的增多而相应地提高,特别是...

王雍君:与其改良增值税,不如转型为消费税

转型为消费税增值税的最佳替代品是消费税:单一零售环节的消费税,零售前的所有环节即整个“供应链”都免征,以确保税负都集中到终端消费上。终端消费即面向个人、家庭消费(绝大部分)和非商业经营机构的零售消费。本文接下来的讨论将表明,此举不仅在抽象逻辑上具有合理性,更具有实践上的重要性:将中国经济从“增值税...