深化财税体制改革全面落实税收法定原则
国务院修改了《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等税收行政法规,国家税务总局、海关总署修改了《税务行政复议规则》《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》等税收部门规章,各地省级人大常委会、人民政府也分别制定、
观点丨代志新等:完善绿色税制要处理好三组关系
一方面,通过合理提高和扩大资源税及环境保护税的税率及类目,利用价格机制优化资源配置和使用,为环境治理提供充足财政支持。例如,适时将"挥发性有机物""建筑固体废弃物"等污染防治任务重、界定标准成熟的类目纳入环境保护税征税范围;扩大资源税征税范围,及时推进水资源税试点扩围,逐步涵盖森林、湿地等重要碳汇资源,适度提高...
2024企业营改增是什么意思?(2024营改增范围及税率是如何规定的?)
(三)增值税和营业税是两个不同的税种,两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。(四)增值税的税率。基本税率17%,其他税率13%和0%。小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收。(五)营业税的税率。根据不同的经营项目,适用以下税目税率计算征收.2011年,经国务院...
胡明:税法典编纂的宪法基础
[6]同理,税法典编纂也将在一定程度上充实“空筐结构”,并将大大压缩下位规范的作用空间,从而调整各税种法的文本结构与税法规范的层级结构。应强调的是,税法实体化存在限度,绝对税收法定既不可能、也不可欲。一方面,税法法律文本的承载量有限,如果将涉税事项事无巨细予以规定,将导致税法文本膨大化,如澳大利亚...
【中国银河宏观】三中之后的财税改革(深度解读)
基于三项税费的税基的相同且主要为地方税收,进行合并管理有利于提高征税效率。与此同时,授权地方在幅度内确定具体税率,有助于各地根据经济和企业情况因地制宜制定差异化政策,例如过去资源税的征收,逐步培养地方主体税种。下沉非税收入管理权限,培养地方税源。目前我国非税收入构成主要分为专项收入、行政事业性收费、罚没...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
一方面留抵退税政策由于生产地和消费地的不同税收归属问题也造成地方政府间的收入公平和激励机制的失衡,尤其是在数字经济加速发展下,对增值税征管方式和税源跨区域流动构成新的挑战(www.e993.com)2024年9月20日。另一方面是宏观税负水平持续降低,政策可持续性面临挑战。而以上主要矛盾也恰是进一步完善增值税税制的“两条主线”:一是如何调整完善...
完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
我国增值税改革先后经历过四个重要的历史阶段:一是1994年至2003年期间的增值税初步建立阶段,配合社会主义市场经济体制建设,解决了不同环节的重复纳税问题;二是2004年至2011年期间的增值税消费型转型阶段,此次改革在加入WTO后大幅了促进企业固定资产投资和技术引进;三是2012年至2016年期间的“营改增”改革阶段,配合现代...
消费税:国内演进与海外经验|征收|税目|计征|税额|增值税|万亿级...
1)按照税收管理和支配权限的归属不同,税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。2)按照税收负担是否易于转嫁,税收可分为直接税、间接税。横向比较而言,我国直接税比重偏低。2021年,中国直接税/GDP这一比值为5.7%,OECD均值为13.9%;中国直接税/税收收入之比为38.2%,OECD均值为40.7%。3)按征税对象不...
华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示
同时,增值税实现了对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条。个人所得税:建立综合与分类相结合的税制。2018年8月个税改革主要分两步走:1)自2018年10月起,将个税起征点(即基本减除费用标准)从3,500元/月提高到5,000元/月,同时将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权...
“税率之争”凸显中国式立法民主
从原理到发达国家的经验,税收法定的要素通常都包括税种、纳税人、征税对象、税率、计税依据,有时候还包括税收优惠。这些是基本要素,是一个整体,不能割裂开来的。税种只是反映一个名,后面反映的是实质内容,所以税收法定的要素要确定,不能产生歧义。如果只规定了税种的开征和停征,那么可能管不住有些行政部门的“有权...