国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

(见第18段有关为交易而持有的负债的例子)持有至到期的投资,指具有固定或可确定金额和固定期限,企业明确打算并能够持有至到期的金融资产(见第80至92段)。企业发起的贷款和应收款项不包括在内。企业发起的贷款和应收帐款,指企业直接向债务人提供资金、商品或劳务所形成的金融资产。但打算立即或在短期内就转让的贷...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

(2)企业对金融资产的继续涉入仅限于金融资产一部分的,应当在转移日按照分配至继续确认金融资产部分的账面金额,借记本科目,按照转移终止确认金融资产部分所收到的对价,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目,同时按照因继续涉入而确认负债的金额,贷记"继续涉入负债",按照终止确认金融资产部...

工银瑞信泰颐三年定期开放债券型证券投资基金2024年中期报告

完全变现,本基金在封闭期内采用买入并持有到期投资策略,所投金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期,所投资产到期日(或回售日)不得晚于封闭期到期日。本基金投资含回售权的债券时,应在投资该债券前,确定行使回售权或持有至到期的时间;债券到期日晚于封闭期到期日的,基金管理人应当行使回售权而不得持有...

首只混合估值债基鹏华永瑞到期清算,债牛环境下“螃蟹”不肥

在业内人士看来,混合估值法债基综合了市值法产品和摊余成本法产品的优势,即部分资产采用摊余成本法估值,部分资产采用市值法估值,更适合风险偏好较低的投资者。某公募债市交易员告诉界面新闻记者,对持有至到期类的资产采用摊余成本法估值,保证了基金整体净值波动较小,相较全部以市值法估值的债基要更加平稳,可以有效...

2024年基金从业考试题库_单位净值_答案_投资期限

A.基金管理公司的费用支出核算B.基金持有证券的权益核算C.基金申购与赎回核算D.基金资产估值核算答案:A10.衡量货币市场基金的风险指标主要有()A.投资组合平均剩余期限、平均剩余存续期、浮动利率债券投资情况B.投资组合平均剩余期限和行业投资集中度...

鲁西化工集团股份有限公司

上述融资额度不等于公司的实际融资金额,具体融资金额、期限、品种以公司与银行实际签署的协议为准(www.e993.com)2024年11月18日。公司将按照年度预算目标做好有息负债和资产负债率的控制,采取有效措施合理控制有息负债结构和资产负债率。授权事项:在上述额度范围内,公司董事会将不再逐笔形成董事会决议,董事会授权法定代表人或其指定授权代理人办理与...

深市上市公司公告(5月8日)

公告显示,商络电子于近日收到沙宏志出具的《股份减持计划告知函》,公司控股股东、实际控制人、董事长、总经理沙宏志持有公司股份251,817,720股,占剔除回购专用账户股份后公司总股本的36.85%,拟在公告披露日起15个交易日后的3个月内通过集中竞价交易(即2024年5月28日至2024年8月28日)或在公告披露日起3个交易日后的...

中国中免: 中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告

??????????????????????????????????????关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事??????????????????????????????????项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意...

成都苑东生物制药股份有限公司

董事会认为:本次使用部分暂时闲置募集资金进行现金管理是在确保不影响公司募集资金投资计划实施,有效控制投资风险的前提下进行的,不会影响公司募集资金投资项目的开展和建设进程,不存在损害公司和股东利益的情形。通过对部分闲置的募集资金进行适度、适时的现金管理,可以提高资金的使用效率,为公司和股东获取更多的投资回报。

摊余成本系列之持有至到期投资

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失,因为是一次还本付息,所以此时的现金流入为0,则实际利息增加期末摊余成本。③发生减值时:借:资产减值损失(账面价值-预计未来现金流量现值)...