增值税加计抵减:如何计算应纳增值税税额

2024年1月,A公司当期加计抵减前的应纳增值税税额=1000×13%-200=-70(万元),当期应计提的加计抵减额=200×15%=30(万元),当期可以抵减的加计抵减额=0+30-0=30(万元)。经计算,A公司形成期末留抵税额70万元,加计抵减前的应纳增值税税额为0。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策...

...留抵税额抵减欠税后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减额?

答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项...

关于《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管...

按照15号公告和《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(2019年第45号,以下简称45号公告)第三条的规定,计算允许退还的增量留抵税额的“进项构成比例”,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)4.8万元计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退...

基本上不用应交税费—待抵扣进项税额科目了

贷:应交税费-待抵扣进项税额130006月申报5月增值税时候申报表这样填写。3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待...

集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...

答:43号公告规定,先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的,可以择优选择适用,但在同一期间不得叠加适用(www.e993.com)2024年11月13日。43号公告中仅明确不能叠加适用多项加计抵减政策。农产品加计抵扣政策是指企业从事农产品深加工业务,购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,可加计一个百分点,按照10%扣除率计算抵扣进项税...

公司注销,实收资本和未分配利润怎么办 要缴纳20%的个人所得税吗

2、退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。二、“未分配利润”要交税吗？情况一：A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？答：需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的...

...| “专精特新”企业税收优惠政策汇总|税额|财政部|增值税|税务...

《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)先进制造业企业增值税加计抵减政策自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

新公司法注册资本“五年实缴”,现有公司怎么办?

查明原因,如系因管理不善导致毁损的,应将进项税转出。涉税问题6公司注销前存在留抵税额,开具销售发票给关联公司。应对方法开具发票应基于真实交易,可将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司,然后开具销售发票给关联公司,最终将留抵税额转嫁到关联公司。

虚开增值税专用发票案:计算税款损失时是否包括进项留抵税额?

尹理想在虚开增值税专用发票案件中,一般情况下,如果以纳税人的进项税额作为税款损失的计算基数,在对其进行行政处罚或刑事处罚时,应把进项留抵税额从税款损失中剔除...