资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
IPO过程中对“银行存款”的关注点
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户,有效期最长不得超过2年,可以支取现金。企业应设置银行存款日记账,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,若有差额,应编制银行存款余额调节表使两者相符。二、...
初级会计财产清查中银行存款的那些事儿
“银行存款日记账”应该定期与“银行对账单”核对,至少每月一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间存在差额时,应首先考虑双方或者一方存在记账错误的情况。如没有记账错误,应编制“银行存款余额调节表”对未达账项进行调整,调节后的余额是企业银行存款的实有数。在编制银行存款余额调节表时,应首先区分是谁的...
【平安宏观】新时代中国股份制商业银行转型研究系列专题(八):负债...
对此,银监会在2017年下发的7份监管文件中均对同业业务有相应的要求和约束,主要针对的问题包括兜底协议、层层嵌套、期限错配、底层资产模糊等,开启银监会“三三四“检查(www.e993.com)2024年7月25日。同业理财作为表外的资管产品,实际承担了两部分职能,一个是正常的投资职能,另一个是通道职能,即作为银行调节表内监管指标、节约资本占用、投资...
银行存款审计要求
(一)取得了对账单和调节表后,应检查以下内容:1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限。2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数。
银行存款审计需要注意的内容
(一)取得了对账单和调节表后,应检查以下内容:1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限。2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数。
“会计档案”保存期限,这5大类,你都了解吗(下)?
(4)税收会计单位形成并保存的银行存款余额调节表、银行对账单等3.保存2年(1)财政总预算机关的所属单位报送的会计旬报,会计月、季度报表。(2)行政单位、事业单位的所属单位报送的会计月、季度报表。(3)税收会计单位的所属税务机关报送税收会计报表(包括票证报表)...
...档案分类方案、文件材料归档范围和档案 保管期限表三合一制度...
④其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。2.贵港市地方志办机关会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证1各种会计凭证30年包括:原始凭证、记账凭证和传票汇总表二会计账簿2日记账30年3...