财政部、国家税务总局发文:符合条件的仪器、设备可享加速折旧优惠...
其2020年12月新购进了一台生产设备,当月投入使用,设备价值560万元,原折旧年限为10年,根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号),允许企业对该批新购进的生产设备进行加速折旧处理。如企业采取双倍余值递减法则该批设备年折旧率=2÷10x100%=20%,2021年企业可以...
车辆的折旧年限是几年?
折旧年限的规定:小汽车按税法规定:折旧年限5年,残值率百分之5。即使是二手车,其折旧年限也是从购置日算起5年。税法在固定资产折旧年限上有规定如下(最低折旧年限):房屋、建筑物为20年;火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5...
固定资产折旧年限变更,是否需要纳税调整?
综上,设备按照20年计提折旧时,按照会计核算的折旧费进行税前扣除;当会计核算将折旧年限调整到税法规定的最低折旧年限10年,就应按照税法规定的最低折旧年限10年计算税前扣除的折旧费。特别提醒,由于前期的会计折旧年限大于税法规定的最低折旧年限,在调整到最低折旧年限后,会导致会计折旧金额大于按照税法计算的金额,这...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
(五)电子设备,为3年。第六十一条从事开采石油、天然气等矿产资源的企业,在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法,由国务院财政、税务主管部门另行规定。第六十二条生产性生物资产按照以下方法确定计税基础:(一)外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;(二)通过捐赠、投...
固定资产折旧必备知识点梳理
(五)电子设备,为3年。五可以缩短折旧年限或加速折旧的固定资产(一)对应固定资产种类:①由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。(二)缩短折旧年限方法采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于上条固定资产计算折旧的最低年限规定折旧年限的60%。(三)加...
中小微企业设备器具所得税税前扣除来啦!
某中小微企业A公司在2022年2月新购进并于当月投入使用一台单位价值为720万元的电子设备,残值为0,会计与税法规定最低折旧年限均为3年(www.e993.com)2024年7月11日。1.2022年第一季度《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报如下:一次性扣除项目下拉菜单选择“中小微企业单价500万元以上设备器具一次性扣除(折旧年限为3年)”;...
购入旧房、建筑物,如何确认税法规定的最低折旧年限?
企业所得税法实施条例第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,房屋、建筑物计算折旧的最低年限为20年。许多小伙伴就会问,我购入的是已经使用过几年的旧房或建筑物,还需要再重新算一个20年吗?说实话,还真没有个税务文件专门规定购入的旧房和建筑物如何确定最低折旧年限。所以许多小伙伴购入旧房和建筑...
固定资产折旧年限发生变更,会计和税法上分别该如何处理?
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年案例中提到“小部分固定资产折旧年限可能长于税法,也可能短于税法年限”,对于这部分固定资产分别如何处理?请接着往下看。
【答疑】外购二手设备企业所得税如何确定最低折旧年限
(国务院令512号)第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年...
中华人民共和国企业所得税法实施条例__增刊2019·1国务院公报...
(五)电子设备,为3年。第六十一条从事开采石油、天然气等矿产资源的企业,在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法,由国务院财政、税务主管部门另行规定。第六十二条生产性生物资产按照以下方法确定计税基础:(一)外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;...