现行推动大规模设备更新和消费品 以旧换新税收政策操作指南

原折旧年限为10年,根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定,允许企业对该批新购进的生产设备进行加速折旧处理.如企业采取双倍余额递减法,则该批设备年折旧率=2÷10×100%=20%,2021年企业可以税前扣除的折旧金额=560×20%=112(万元),2022年可以...

固定资产折旧必备知识点梳理

采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于上条固定资产计算折旧的最低年限规定折旧年限的60%。(三)加速折旧方法采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。①双倍余额递减法计算公式:年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=月初固定资产账面净值×月折旧率...

当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?

我公司对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式,折旧年限缩短为6年。那么在享受研发费用加计扣除政策时,可归集的折旧费用应该是多少?你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6=200),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政...

加速折旧:多种方法可供企业选择

其中,采用缩短折旧年限方法的企业,最低折旧年限应不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%。举例来说,2023年12月,甲公司购入一台生产设备并投入使用,不含税金额600万元,会计折旧年限为10年,税收上采用缩短折旧年限方法,年限为6年(无净残值,下同)。那么,2024年—2033年,每年会计折旧600÷10=60(...

【实用】固定资产折旧必备知识点梳理

固定资产计算折旧的最低年限(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。五...

莲花控股股份有限公司 监事会关于公司2024年股票期权与限制性股票...

注:1、折旧的估算方式为在2024年8月的基础上,考虑新增设备入账价值带来的折旧金额增加,折旧年限为8年,残值率为5%,其中当月新增设备于下月计提折旧;2、利息费用的估算方式为在2024年8月利息费用的基础上假设公司因采购新设备于2024年9月新增融资3亿元,融资利率假设为5.55%(5年期以上LPR:3.85%+浮动比例1.70%),9月...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

(三)最低折旧年限1.房屋、建筑物,为20年。2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。5.电子设备,为3年。(四)不得计算折旧扣除的固定资产...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

②计算公式=计税基础/(税法规定的最低折旧年限*12个月)x当年计提折旧月份数,不是一个月,是有几个合计几个月。第二种情况:H公司于2023年10月1日购进一台生产器具B,并于当天取得增值税专用发票,金额为120万元,进项税额为15.6万元,会计按5年平均年限法计提折旧,无残值,不考虑其他因素。H公司选择按照固定资...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

或者为生产经营目的进行一般加工、定作、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试,建设工程的勘察、设计、安装、施工、监理等服务,但以非常规技术手段,解决复杂、特殊技术问题而提供的服务除外;②描晒复印图纸、摄影摄像等服务;③计量检定单位提供的强制性计量检定服务;④理化测试分析单位提供的仪器设备的购售、...

财务管理72条精典例题

原值280000元,可用8年,已用3年,已提折旧100000元,目前变现收入160000元,如果继续使用旧设备,期末有残值5000元,如果更新设备,买价360000万元,可用5年,期末有残值8000元,更新不影响生产经营。新旧设备均采用直线折旧。更新后,每年增加经营收入120000元,增加经营成本60000元,企业所得税税率为30%。要求:计算各年ΔNCF...