当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?
申税小微,我公司是一家汽车制造企业,2023年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备,单位价值1200万元,会计处理按8年折旧,税法上规定的最低折旧年限为10年,不考虑残值。我公司对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式,折旧年限缩短为6年。那么在享受研发费用加计扣除政策时,可归集的折旧费用应该是多少?你公...
【祥顺课堂】在企业所得税中固定资产计算折旧的最低年限是如何...
(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。上述回答仅供参考,如有疑问,请咨询当地主管税务机关。
企业新购进的设备、器具,在计算应纳税所得额时如何扣除?
选择缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
甲公司2016年12月购进一台价值80万的机器设备,不考虑残值,会计按10进行折旧,税法上机器设备最低折旧年限也是10年。核算从2017年1月开始折旧。会计每年折旧=80/10=8万税法每年折旧=80/10=8万借:制造费用8万贷:累计折旧8万三年折旧情况如上图。那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产...
【答疑】外购二手设备企业所得税如何确定最低折旧年限
(国务院令512号)第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年...
中小微企业设备器具所得税税前扣除来啦!
某中小微企业A公司在2022年2月新购进并于当月投入使用一台单位价值为720万元的电子设备,残值为0,会计与税法规定最低折旧年限均为3年(www.e993.com)2024年9月9日。1.2022年第一季度《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报如下:一次性扣除项目下拉菜单选择“中小微企业单价500万元以上设备器具一次性扣除(折旧年限为3年)”;...
电子设备的折旧年限是多少年
答根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,电子设备计算折旧的最低年限为3年。根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税〔2009〕98号)第一条规定:新税法实施前已投入使用的固定资产,企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧,不做调整。新税法实施后,对此类继续使用...
购置旧固定资产税前扣除折旧年限如何确定?
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年。(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。
...得税法实施条例》对固定资产计算折旧的最低年限有哪些基本规定?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;...
【马上要用】新购设备一次性扣除季度申报指引——企业所得税好帮手
税法规定电子设备最低折旧年限为3年。当月购入并投入使用的固定资产,次月开始计提折旧。电子设备a每个月会计计提的折旧额=48÷2÷12=2(万元)电子设备a每个月税收计算的折旧额=48÷3÷12=1.33(万元)电子设备b每个月会计计提的折旧额=60÷2÷12=2.5(万元)...