最新!深交所发布6个典型会计案例研究
由于银行代付货款、客户票据结算不会在G公司报表上体现现金流出或流入,上述列报方式可能导致现金流量表上经营活动流入与流出、筹资活动流入与流出不匹配。例如,采用供应链金融方式支付原材料采购款的,相关采购款支付未形成大额经营活动现金流出,而是在偿还银行款项时形成大额筹资活动现金流出;采用附追索权的保理业务收回销售...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。现金及现金等价物现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本基金持有的期限短、流动性...
企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表
现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金(含现金等价物,下同)形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如,企业从银行提取现金,是企业现金存放形式的转换,并未流出企业,不构成现金流量。同样,现金与现金等价物之间的转换也不属...
赣州银行IPO迷局:揭秘百亿现金流差额谜团
据赣州银行2023年三季报的现金流量表的计算方式,经营活动产生的现金流净额=经营活动现金流入小计+经营活动现金流出小计。但在处理投资活动产生的现金流量净额却采取现金流入减去现金流出,采取差额的计算方式。值得注意的是,该计算方式,将全部的现金流出项目取负号就直接与现金流入相加,这种操作是错误的。正确的算法是...
七个指标识别财务造假|界面新闻
经营现金流差是被质疑财务造假最常见的指标,经营现金流差可能有两个原因:一是该收的没收回来,表现是应收账款高估;二是该付的已经付出去了,表现是存货高估。那么什么叫经营现金流差呢?初善君一直用的是净现比,意思是净利润现金含量,即经营现金流量净额/净利润,就是说企业实现一元净利润实际流入多少现金。长周...
「致同研究」IAS 36洞察(9):使用价值-估计未来现金流入和流出
在我们看来,关键目标是确保预计现金流包括产生估计现金流入所需的所有估计现金流出(www.e993.com)2024年9月19日。例如,一个杂志公司可能为减值测试目的确定了两个现金产出单元(一个在线业务部门和一个印刷部门)。如果主要营销成本可以直接归属或合理分摊到相关的现金产出单元,那么将主要营销成本分摊到相关现金产出单元可能是合适的。另外,当将总部...
2023世界投资者周丨手把手读财报——现金流量表
通过分析公司投资活动中发生的各项现金流出,可以大致了解公司的投资方向,一个公司现金不流出,是不能为公司带来经济效益的。投资活动中一次性大量的现金流入一般较少发生,而发生大量现金流出,导致投资活动现金流量净额出现负数往往是正常的,这是为以后能有较高的盈利水平和稳定的现金流入打基础的。现金流量表中,经营...
现金流量表常见问题汇编
分析:《企业会计准则第31号——现金流量表》规定,现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报,但周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出可以按照净额列报。对于“周转快、金额大、期限短”企业会计准则没有统一的标准。实务中,非金融上市公司购买的理财产品采用净额法和总额法列报方式均存在,只是大多...
A股上市公司自由现金流量创造力99强报告(2022)
正常情形下,项目投资活动的现金流出终究会依靠经营活动净现金流量得以收回并创造其增值,长期的自由现金流量累计之和能够反映企业的价值创造能力,在同一行业不同企业之间和不同行业企业之间是可比的。经过对美国上市公司和我国上市公司的综合研究,研究团队确定研究对象为自IPO或借壳上市年份至榜单年份至少10年。对于IPO或...
每天学点财务知识:你的投资决策做对了吗?浅析净现值法NPV
现金流量当考虑一个项目时,应该对项目的产生的增量现金进行折现。这里的增量,是指“做”和“不做”项目现金流量的差别。现金流和会计收入也是完全不同的概念。今天以100万购买固定资产,100万是付出的现金流出,如果按照直线法计提折旧,按照10年折,每年入账的只有10万元(100/10)。